甲公司2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，所得率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷售部門用的某項(xiàng)固定資產(chǎn)自2019年初開(kāi)始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)元（稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的），假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。 （2）2020年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司的股票，初始取得成本為300萬(wàn)元，界定為交易性金融資產(chǎn)，2020年末該股票的公允價(jià)值為360萬(wàn)元。 （3）2020年初應(yīng)收賬款賬面余額為100萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為10萬(wàn)元，應(yīng)收賬款年末賬面余額150萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為20萬(wàn)元。 除以上項(xiàng)目外，甲公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理相同。根據(jù)以上資料，作出甲公司2020年所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬(wàn)元）

甲公司2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，所得率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)甲公司自用的一幢辦公樓于2019年初對(duì)外出租。辦公樓的賬面原價(jià)為1000萬(wàn)元，甲公司采用10年期直線法折舊，無(wú)殘值。出租開(kāi)始日已提折舊300萬(wàn)元甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，假定出租當(dāng)日辦公樓的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，年末此辦公樓的公允價(jià)值為800萬(wàn)元，稅法認(rèn)可此辦公樓的原有的折舊標(biāo)準(zhǔn)。(2)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2018年初開(kāi)始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法采取五年期直線法折舊。(3)2019年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司的股票，初始取得成本為300萬(wàn)元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價(jià)值為363萬(wàn)元。(4)年初因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用提取的預(yù)計(jì)負(fù)債為60萬(wàn)元，年末此項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的余額為80萬(wàn)元(5)甲公司當(dāng)年預(yù)收乙公司定金500萬(wàn)元，合同約定貨物將于2020年初發(fā)出，該批貨物的總價(jià)款為1000萬(wàn)元。增值稅稅率為13%，商品的成本為800萬(wàn)。假定稅法認(rèn)為企業(yè)在收到定金確認(rèn)收入，最終收貨時(shí)再確認(rèn)其余收入根據(jù)資料，計(jì)算出所得稅會(huì)計(jì)處理

2018年初，甲公司將閑置的一棟辦公樓用于出租出租當(dāng)日賬面原價(jià)2,000萬(wàn)元，累計(jì)折舊500萬(wàn)元，該辦公樓一直采用直線法提取折舊，折舊期為40年假定無(wú)殘值，稅務(wù)上認(rèn)可此折舊口徑，甲公司采用公允價(jià)值模式，對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量出租，年末公允價(jià)值為2,100萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)該資料的會(huì)計(jì)分錄怎么寫，會(huì)計(jì)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)所產(chǎn)生的差異

甲公司2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，所得率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷售部門用的某項(xiàng)固定資產(chǎn)自2019年初開(kāi)始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)元（稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的），假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。 （2）2020年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司的股票，初始取得成本為300萬(wàn)元，界定為交易性金融資產(chǎn)，2020年末該股票的公允價(jià)值為360萬(wàn)元。 （3）2020年初應(yīng)收賬款賬面余額為100萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為10萬(wàn)元，應(yīng)收賬款年末賬面余額150萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為20萬(wàn)元。 除以上項(xiàng)目外，甲公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理相同。根據(jù)以上資料，作出甲公司2020年所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬(wàn)元）

甲公司2×14年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，所得率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）甲公司自用的一撞辦公樓于2×14年初對(duì)外出租，辦公樓的賬面原價(jià)為1000萬(wàn)元，甲公司一直采用10年期直線法折舊，無(wú)殘值。出租開(kāi)始已計(jì)提折舊300萬(wàn)元，甲公司對(duì)此投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，假定出租當(dāng)日辦公樓的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，年末此辦公樓的公允價(jià)值為800萬(wàn)元，稅法認(rèn)可此辦公樓的原有的折舊標(biāo)準(zhǔn)。 （2）某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2×13年初開(kāi)始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)元（稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的），假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用四年期雙倍余額遞減狀提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。 （3）2×14年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司的服票，初始取得成本為300萬(wàn)元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價(jià)值為363萬(wàn)元： （4）年初因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用提取的預(yù)計(jì)負(fù)值為60萬(wàn)元，年末此項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的余額為 80萬(wàn)元： 要求：1）分別判斷上述四項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)年產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，為什么？ 2）計(jì)算應(yīng)稅所得及應(yīng)交稅費(fèi)： 3）當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅及遞延所得稅負(fù)債的金額4）作出甲公司2×14年所得稅的賬務(wù)處理。