甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事中成藥生產(chǎn)與銷售，是增值稅一股納稅人，屬于小型微利企業(yè)。2019年實現(xiàn)會計利潤112萬元，有資料如下:(1)取得不含稅中成藥銷售收入1600萬元，與之對應的成本為600萬元。(2)年初購入上市的居民企業(yè)乙公司10%股權:11月底將該股權全部轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入800萬元，該項股權取得成本為200萬元，截止11月底乙公司賬面累計未分配利潤100萬元(3)發(fā)生管理費用500萬元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出50萬元，自行研發(fā)新技術相關費用120萬元。(4)發(fā)生銷售費用800萬元，其中含廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元。(5)發(fā)生財務費用80萬元，其中7月1日向非金融企業(yè)借500萬元用生產(chǎn)經(jīng)營支付了半年的利息費用36萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(6)“營業(yè)外支出”中包括，通過企業(yè)行政部門直接對貧困地區(qū)捐款50萬元;向工商局繳納的罰款8萬元:向原材料供應商支付的違約金25萬元。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題(不考慮其他納稅調(diào)整事項):(1)請計算甲企業(yè)2019年的發(fā)生的管理費用中業(yè)務招待費應調(diào)整的企業(yè)所得

位手市區(qū)的醫(yī)藥制造上市公司甲為增值稅一般納稅人。2021年甲企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入100000萬元投資收益5100萬元;發(fā)生營業(yè)成本55000萬元、稅金及附加4200萬元、管理費用5600萬元、銷售費用26000萬元、財務費用2 200萬元、營業(yè)外支出800萬元。甲企業(yè)自行計算會計利潤為11 300萬元。2022年2月甲企業(yè)進行2021年所得稅匯算清繳時聘請了某會計師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項: (1)5月接受母公司捐贈的原材料用于生產(chǎn)應稅藥品，取得專票，注明價款1000萬元、稅款130 萬元，進項稅額已抵扣，企業(yè)將1130萬元計入資本公積，贈與雙方無協(xié)議約定。 (2)6月采用支付手續(xù)費方式委托乙公司銷售藥品，不含稅價格為3000萬元，成本為2500萬元，藥品已發(fā)出;截至2021年12月31日未收到代銷清單，甲企業(yè)未對該業(yè)務進行增值稅和企業(yè)所得稅相應處理。 (3)投資收益中包含直接投資居民企業(yè)分回的股息4000萬元，轉(zhuǎn)讓成本法核算的非上市公司股權的收益1100萬元。 (4)對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務期滿1年后每人可按6元/股購買1000

業(yè)為居民企業(yè),從事藥品制造,是增值稅一般納稅人,屬于小型微利企業(yè)2022年實現(xiàn)會計利潤200萬元,有關資料如下(1)取得不含稅中成藥銷售收入2000萬元,(2)發(fā)生管理費用400萬元,其中含與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出40萬元,自行研發(fā)新技術相關費用120萬元,(3)發(fā)生銷售費用800萬元,其中含廣告費和業(yè)務宣傳費650萬元,(4)發(fā)生財務費用80萬元,其中4月30日向非金融業(yè)借款500萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,支付了利息費用40萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(5)"營業(yè)外支出”中包括,通過企業(yè)行政部門直接對貧困地區(qū)捐款107元;向工商局納的罰款8萬元:向原材料供應商支付的違約金25萬元()中企業(yè)在2022年共計提固定資產(chǎn)減值準備22萬元,全部營稅務機關核定。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定,回答下列問題。填空題第17題19分1)甲企業(yè)管理費用應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。業(yè)務招待費調(diào)整填空1]萬元研發(fā)費用調(diào)整填空2]萬元2)甲企業(yè)銷售費用應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額=[填空3]萬元3)甲企業(yè)財務費用應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額=填空4]萬元

甲企業(yè)為居民企業(yè),從事藥品制造,是增值稅一般納稅人,屬于小型微利企業(yè)2022年實現(xiàn)會計利潤200萬元,有關資料如下(1)取得不含稅中成藥銷售收入2000萬元,(2)發(fā)生管理費用400萬元,其中含與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出40萬元,自行研發(fā)新技術相關費用120萬元,(3)發(fā)生銷售費用800萬元,其中含廣告費和業(yè)務宣傳費650萬元,(4)發(fā)生財務費用80萬元,其中4月30日向非金融業(yè)借款500萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,支付了利息費用40萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(5)"營業(yè)外支出”中包括,通過企業(yè)行政部門直接對貧困地區(qū)捐款107元;向工商局納的罰款8萬元:向原材料供應商支付的違約金25萬元()中企業(yè)在2022年共計提固定資產(chǎn)減值準備22萬元,全部營稅務機關核定。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定,回答下列問題。1)甲企業(yè)管理費用應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。業(yè)務招待費調(diào)整填空1]萬元研發(fā)費用調(diào)整填空2]萬元2)甲企業(yè)銷售費用應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額=[填空3]萬元3)甲企業(yè)財務費用應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額=填空4]萬元4)甲企業(yè)營業(yè)外支出

甲企業(yè)為居民企業(yè),從事藥品制造,是增值稅一般納稅人,屬于小型微利企業(yè)2022年實現(xiàn)會計利潤200萬元,有關資料如下(1)取得不含稅中成藥銷售收入2000萬元,(2)發(fā)生管理費用400萬元,其中含與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出40萬元,自行研發(fā)新技術相關費用120萬元,(3)發(fā)生銷售費用800萬元,其中含廣告費和業(yè)務宣傳費650萬元,(4)發(fā)生財務費用80萬元,其中4月30日向非金融業(yè)借款500萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,支付了利息費用40萬元。(5)營業(yè)外支出”中包括,通過企業(yè)行政部門直接對貧困地區(qū)捐款107元;向工商局納的罰款8萬元:向原材料供應商支付的違約金25萬元中企業(yè)在2022年共計提固定資產(chǎn)減值準備22萬元,全部營稅務機關核定。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定,回答下列問題。1)甲企業(yè)管理費用應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。業(yè)務招待費調(diào)整填空1]萬元研發(fā)費用調(diào)整填空2]萬元2)甲企業(yè)銷售費用應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額=[填空3]萬元3)甲企業(yè)財務費用應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額=填空4]萬元