具體情況是這樣的： 當(dāng)前問題：年審事務(wù)所質(zhì)量部的人（新來的）要求增加確認(rèn)因?qū)€未達(dá)標(biāo)的預(yù)計(jì)負(fù)債，但該預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)整后，合并報(bào)表將會(huì)由盈利變虧損，而之前也已經(jīng)給各投資方基本定稿的報(bào)表了，且去年末今年初剛?cè)谫Y，一下就盈利變虧損也不好看，想看看是否必須調(diào)整，或是否有方法可以不調(diào)整或少調(diào)整。 背景及情況： 1、母公司跟控股子公司的投資方有個(gè)對(duì)賭協(xié)議，對(duì)賭的是毛利達(dá)成，分累計(jì)3年和累計(jì)5年兩階段，2021年為第3年，業(yè)績(jī)未達(dá)成，且預(yù)計(jì)5年末也達(dá)不成，投資方尚未提出3年未達(dá)成的索賠要求； 2、對(duì)方是國(guó)資的，一直想進(jìn)上海母公司，即想持有母公司的股權(quán)，雙方近兩年一直也在就其從子公司退出轉(zhuǎn)入母公司溝通，但目前因?yàn)閮r(jià)格原因我們預(yù)計(jì)無(wú)法轉(zhuǎn)股成功； 3、協(xié)議中對(duì)賭補(bǔ)償條款和回購(gòu)條款，對(duì)方有主動(dòng)權(quán)，可要求賠償或回購(gòu) 1）賠償方式下有兩種方式我們可以選擇，現(xiàn)金補(bǔ)償或股權(quán)補(bǔ)償； 2）回購(gòu)為兜底條款，相當(dāng)于按8%利息返還本息（即投資款），如果前面已有賠償或分紅的，可在本息中扣除后返還。

2.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。有關(guān)資料如下:(1)2020年8月1日，甲公司從乙公司購(gòu)入-一臺(tái)不需要安裝的A生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額為130萬(wàn)元。合同約定的付款期為3個(gè)月。甲公司已對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了勾選確認(rèn)。(2)2020年11月1日，應(yīng)付乙公司款項(xiàng)到期，甲公司雖有付款能力，但因該設(shè)備在使用過程中出現(xiàn)過故障，與乙公司協(xié)商未果，所以未按時(shí)支付。2020年12月1日，乙公司向法院提起訴訟，至當(dāng)年12月31日，法院尚未判決。甲公司認(rèn)為，本公司很可能敗訴，預(yù)計(jì)支付訴訟費(fèi)5萬(wàn)元，逾期利息為20萬(wàn)元~30萬(wàn)元之間的某一金額，且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性大致相同。(3)2021年5月8日，法院判決甲公司敗訴，承擔(dān)訴訟費(fèi)5萬(wàn)元，并在10日內(nèi)向乙公司支付欠款1130萬(wàn)元和逾期利息50萬(wàn)元。甲公司和乙公司均服從判決。甲公司于2020年5月16日以銀行存款支付上述所有款項(xiàng)。甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告已于2021年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出，不考慮其他因素的影響。要求:根據(jù)上述資料，

2.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。有關(guān)資料如下:(1)2020年8月1日，甲公司從乙公司購(gòu)入-一臺(tái)不需要安裝的A生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額為130萬(wàn)元。合同約定的付款期為3個(gè)月。甲公司已對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了勾選確認(rèn)。(2)2020年11月1日，應(yīng)付乙公司款項(xiàng)到期，甲公司雖有付款能力，但因該設(shè)備在使用過程中出現(xiàn)過故障，與乙公司協(xié)商未果，所以未按時(shí)支付。2020年12月1日，乙公司向法院提起訴訟，至當(dāng)年12月31日，法院尚未判決。甲公司認(rèn)為，本公司很可能敗訴，預(yù)計(jì)支付訴訟費(fèi)5萬(wàn)元，逾期利息為20萬(wàn)元~30萬(wàn)元之間的某一金額，且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性大致相同。(3)2021年5月8日，法院判決甲公司敗訴，承擔(dān)訴訟費(fèi)5萬(wàn)元，并在10日內(nèi)向乙公司支付欠款1130萬(wàn)元和逾期利息50萬(wàn)元。甲公司和乙公司均服從判決。甲公司于2020年5月16日以銀行存款支付上述所有款項(xiàng)。甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告已于2021年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出，不考慮其他因素的影響。要求:根據(jù)上述資料，

慶輝公司為有限責(zé)任公司，為增值稅般納稅人，對(duì)存貨采用實(shí)際成本法核算，適用的所得稅稅率為25%。2x22年發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請(qǐng)分別根據(jù)題目要求做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1)1月1日，慶輝公司以107000元的價(jià)格發(fā)行總面值100000元票面利率為6%,實(shí)際利率為4%,4年期的到期-次付息債券,用于公司日常經(jīng)營(yíng)，發(fā)行債券所收到的款項(xiàng)存入銀行，做出慶輝公司發(fā)行債券的會(huì)計(jì)處理。(2)慶輝公司替關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保關(guān)聯(lián)方因經(jīng)營(yíng)不善面臨破產(chǎn)清算至年末法院尚未判決，根據(jù)法律顧問的意見慶輝公司很可能發(fā)生20000元的賠償，(3)慶輝公司向乙公司采購(gòu)原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為50000元增值稅穎為6500元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣，材料已驗(yàn)收入庫(kù)企業(yè)開出并承兌不帶息商業(yè)匯票，(4)收到股東的固定資產(chǎn)投資，不含稅的協(xié)議價(jià)為90000元增值稅額為11700元，(5)購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品-批作為原材料入庫(kù)收購(gòu)發(fā)票注明的價(jià)款為20000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣。

慶輝公司為有限責(zé)任公司，為增值稅一般納稅人，對(duì)存貨采用實(shí)際成本法核算，適用的所得稅稅率為25％。2x22年發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請(qǐng)分別根據(jù)題目要求做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）1月1日，慶輝公司以107000元的價(jià)格發(fā)行總面值100000元，票面利率為6％，實(shí)際利率為4％，4年期的到期一次付息債券，用于公司日常經(jīng)營(yíng)，發(fā)行債券所收到的款項(xiàng)存入銀行。做出慶輝公司發(fā)行債券的會(huì)計(jì)處理。（2）慶輝公司替關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保，關(guān)聯(lián)方因經(jīng)營(yíng)不善面臨破產(chǎn)清算，至年末法院尚未判決，根據(jù)法律顧問的意見，慶輝公司很可能發(fā)生20000元的賠償。（3）慶輝公司向乙公司采購(gòu)原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為50000元，增值稅額為6500元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣，且沒有其他人出現(xiàn)在填頭內(nèi)請(qǐng)保持背景無(wú)變化材料已驗(yàn)收入庫(kù)，企業(yè)開出并承兌不帶息商業(yè)匯票。（4）收到股東的固定資產(chǎn)投資，不含稅的協(xié)議價(jià)為90000元，增值稅額為11700元。（5）購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，作為原材料入庫(kù)，收購(gòu)發(fā)票注明的價(jià)款為20000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣。（6）分配應(yīng)支付的職工工資320000元，其中，行政人員工資