老師好，公司去年將自己公司外購的產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶，做賬做錯(cuò)了，分錄寫的借：銷售費(fèi)用，貸：主營業(yè)務(wù)收入(銷售價(jià)非成本價(jià))，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅；借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品，請(qǐng)問今年應(yīng)該怎么調(diào)賬呢？

＃提問＃就是跨年度了沖減去年的銷售收入，是不是就是只需要調(diào)整以前年度損益和未分配利潤，不用調(diào)減主營業(yè)務(wù)收入，這樣銷項(xiàng)稅也做了調(diào)整，但是收入未做調(diào)整，那申報(bào)增值稅的時(shí)候，收入和對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)稅額不匹配。怎么處理？

老師我固定資產(chǎn)購進(jìn)的原值含稅是623000，沒有抵扣認(rèn)證，期間提折舊268683.04，按照剩余的賬面354316.96做了無償轉(zhuǎn)讓沒有發(fā)生清理費(fèi)，按視同銷售3%減按2%申報(bào)了增值稅，354316.96/1.03=343997.05*0.02=6879.94稅額原本是10319.91實(shí)交了6879.94 ，下面的分錄對(duì)應(yīng)的金額要怎么填，理不清思路，自己帶入數(shù)據(jù)之后分錄不平，又不知道哪里做錯(cuò)了 (1)借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) (2)借:應(yīng)收售價(jià) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款1%的減免這部分金額沖減固定資產(chǎn)清理 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額- 3%稅率 固定資產(chǎn)清理 (3)借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外收入-非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得(如果是損失計(jì)入營業(yè)外支出)

請(qǐng)問去年的固定資產(chǎn)出售已做清理分錄，但是忘了做銷項(xiàng)稅額沒交增值稅，收入做了營業(yè)外收入，今年補(bǔ)交增值稅怎么填表和調(diào)賬呢？不是稅務(wù)查到，自己內(nèi)部調(diào)整

請(qǐng)問去年的固定資產(chǎn)出售已做清理分錄，但是忘了做銷項(xiàng)稅額沒交增值稅，收入做了營業(yè)外收入，今年補(bǔ)交增值稅怎么填表填哪里？不是稅務(wù)查到，自己內(nèi)部調(diào)整