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一季度印花稅的繳納，要區(qū)分不同情況來確定計(jì)稅依據(jù)，具體如下：計(jì)稅依據(jù)確定原則存在采購合同和銷售合同的情況：按照《中華人民共和國印花稅法》規(guī)定，買賣合同（包含原購銷合同）屬于應(yīng)稅憑證，通常情況下，采購合同和銷售合同都需要繳納印花稅。印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同所列的金額，并且遵循以下規(guī)則：如果合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。例如，合同明確寫明貨物不含稅金額為 100 萬元，那么就以 100 萬元計(jì)算印花稅。如果合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。比如合同注明貨物不含稅金額 100 萬元，增值稅額 13 萬元，那么計(jì)稅依據(jù)就是 100 萬元。如果合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。假設(shè)合同只寫了貨物總價(jià)含稅為 113 萬元，沒區(qū)分金額和稅額，那就以 113 萬元計(jì)稅。核定征收的情況：如果企業(yè)的印花稅采取核定征收方式的，對購銷合同按賬簿上的購銷總金額（全部購貨和銷售金額，包含增值稅稅金）的一定比例計(jì)征印花稅。賬載分別記載購銷金額和增值稅，按不含增值稅的金額確定計(jì)稅依據(jù)。無合同但有明確買賣關(guān)系單據(jù)的情況：企業(yè)之間書立的確定買賣關(guān)系、明確買賣雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書立買賣合同的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。計(jì)稅依據(jù)同樣按照上述合同金額的判斷規(guī)則確定。如果沒有簽銷售合同，而是只按訂單發(fā)貨并開出發(fā)票，沒有其他合同或類似單據(jù)，通常不需要繳納印花稅，因?yàn)榘l(fā)票不是印花稅應(yīng)稅憑證。僅以銷售開票不含稅金額繳納的情況分析只根據(jù)一季度銷售開票不含稅金額為依據(jù)繳納印花稅是不準(zhǔn)確的。如果企業(yè)僅依據(jù)此申報(bào)繳納，會存在少繳印花稅風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楹雎粤瞬少徍贤约捌渌赡艿膽?yīng)稅憑證。例如企業(yè)有采購合同，卻未對其計(jì)算繳納印花稅，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，可能面臨補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金等后果。

2025-04-06

快賬用戶7793 追問 2023-04-09 13:50

其他問題還沒回復(fù)我呢

齊紅老師解答 2023-04-09 13:55

你好，如果沒有開票的話，呃，也沒合簽，沒簽合同的話就不用報(bào)。

快賬用戶7793 追問 2023-04-09 13:56

簽了合同但還未開發(fā)票用不用，未簽合同開了發(fā)票用不用

齊紅老師解答 2023-04-09 13:56

簽了合同，即使沒開發(fā)票也得需要申報(bào)。

齊紅老師解答 2023-04-09 13:57

沒簽合同的，開了發(fā)票也是需要申報(bào)的。

快賬用戶7793 追問 2023-04-09 13:57