小規(guī)模納稅人，第四季度開票情況如下：征收率1%的普票，不含稅銷售額合計(jì)228445.54；征收率1%的專票，不含稅銷售額合計(jì)63861.39；征收率5%的普票，不含稅銷售額合計(jì)5714.29 如何計(jì)算第四季度應(yīng)納增值稅？如何填報(bào)季度增值稅申報(bào)表？

老師，這個(gè)新政策怎么理解，小規(guī)模還是按3%開具普票嗎？季度超過30萬的，就在申報(bào)的時(shí)候填附表減按1%那種？像前年一樣？？ 一、自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

老師，請(qǐng)問一下增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)摸納稅人）中的1％征收率的不含稅銷售額填在哪一欄啊，我們廠有3％征收率和1％征收率的

小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1％征收率征收增值稅的銷售額的填列，說法正確的有（）。 A.應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3％征收率）”相應(yīng)欄次 B.對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2％計(jì)算僅填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額” C.對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的1％計(jì)算填寫在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次 D.填寫于《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》相應(yīng)欄次的“銷售額”為含稅銷售額÷（1＋1％） 『正確答案』ADE 老師：請(qǐng)問C是為什么錯(cuò)了？

增值稅小規(guī)模納稅人取得一筆暫未開具發(fā)票的應(yīng)稅收入，申報(bào)時(shí)在增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）中，將該筆收入填寫在“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”或“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）” 與開票金額不同，會(huì)不會(huì)引起比對(duì)異常呢？