期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶借方的發(fā)生額有a稅金及附加B主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C所得稅費(fèi)用D銷售費(fèi)用。多選題。

甲公司2021年全年利潤(rùn)總額（即稅 前會(huì)計(jì)利潤(rùn)）為1000萬元，其中包括本年實(shí)現(xiàn)的 國(guó)債利息收入為100萬元，企業(yè)所得稅稅率為 25%。假定本企業(yè)本年度無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。 “遞延所得稅負(fù)債”的年初數(shù)是10萬元，年末數(shù)是 20萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末 數(shù)為20萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分 析回答下列問題（答案中金額單位用萬元表 示）。 ①2019年12月31日，甲公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅分別為多少？ ②下列關(guān)于甲公司確認(rèn)所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理正確的有（ ）。 A 貸記“遞延所得稅負(fù)債”，金額為10 B 借記“所得稅費(fèi)用”，金額為230 C 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”，金額為 255 D 借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，金額為35

企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額95萬元，其中包括國(guó)債利息收入10萬元，稅收滯納金10萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)增加10萬元，A.本期所得稅費(fèi)用為15萬元B.本期所得稅費(fèi)用為25萬元C.本期應(yīng)交所得稅為25萬元D.本期應(yīng)交所得稅為20萬元

下列關(guān)于企業(yè)所得稅費(fèi)用的表述，正確的有（）A期末應(yīng)將所得稅費(fèi)用余額結(jié)轉(zhuǎn)記入本年利潤(rùn)B所得稅費(fèi)用通過“稅金及附加”科目核算C利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用為凈利潤(rùn)D所得稅費(fèi)用由當(dāng)期所得稅和遞延所得稅組成

目的:練習(xí)利資料:(1)公司在交付B產(chǎn)品時(shí)逾期5天，按合同約定，支付違約罰款1508元。(2)分?jǐn)倯?yīng)由本月承擔(dān)的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用30000元。(3)將所有收入加以匯總，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方。(4)將所有成本費(fèi)用加以匯總，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方。(5)計(jì)算所得稅費(fèi)用，所得稅稅率為15%，并轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方。(6)將本月凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶。(7)按稅后利潤(rùn)計(jì)提10%的法定盈余公積。(8)將“利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”。然后，第五題的答案是這樣的，但是我不知道那個(gè)150000是哪里來的，(5)計(jì)算所得稅費(fèi)用，所得稅稅率為15%。利潤(rùn)總額=2790000-1925000=865000(元)應(yīng)納稅所得額=865000-150000=715000(元)所得稅費(fèi)用=715000x15%=107250(元)借:所得稅費(fèi)用107250貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅107250同時(shí)，將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶。借:本年利潤(rùn)107250貸:所得稅費(fèi)用107250