華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產(chǎn)，本年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日，銷售給天力公司A產(chǎn)品750件，開(kāi)具普通發(fā)票，含稅金額為73450元，已用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清;(2)11日，向本市輝明工廠購(gòu)進(jìn)B材料1000千克，單價(jià)為5元/千克，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并收到對(duì)方公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，但款項(xiàng)尚未支付;(3)16日，該工廠上月購(gòu)入的一批原材料被盜，其賬面價(jià)值為14000元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產(chǎn)日化用品通過(guò)縣級(jí)人民政府向某地災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)，該批日化用品的成本為50萬(wàn)元，市場(chǎng)不含增值稅價(jià)為60萬(wàn)元。已知:上述扣稅憑證當(dāng)月已通過(guò)認(rèn)證或比對(duì)。問(wèn)題:(1)按照業(yè)務(wù)順序，分別寫(xiě)出5月各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理;(15分)(2)華立工廠下設(shè)多個(gè)銷售公司，其中甲銷售公司現(xiàn)為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為100萬(wàn)元(不含稅),會(huì)計(jì)核算制度比健金。符會(huì)轉(zhuǎn)化大為增值稅般納積人的條件.該銷售公司本年從般納稅人處購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目總金額為70萬(wàn)元(不含稅)。請(qǐng)從納稅等劃角度說(shuō)明該公司是否應(yīng)轉(zhuǎn)為般納稅人，井闡述理由(不考慮企

華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產(chǎn)，本年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日，銷售給天力公司A產(chǎn)品750件，開(kāi)具普通發(fā)票，含稅金額為73450元，已用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清;(2)11日，向本市輝明工廠購(gòu)進(jìn)B材料1000千克，單價(jià)為5元/千克，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并收到對(duì)方公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，但款項(xiàng)尚未支付;(3)16日，該工廠上月購(gòu)入的一批原材料被盜，其賬面價(jià)值為14000元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產(chǎn)日化用品通過(guò)縣級(jí)人民政府向某地災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)，該批日化用品的成本為50萬(wàn)元，市場(chǎng)不含增值稅價(jià)為60萬(wàn)元。已知:上述扣稅憑證當(dāng)月已通過(guò)認(rèn)證或比對(duì)。問(wèn)題:(1)按照業(yè)務(wù)順序，分別寫(xiě)出5月各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理;(15分)(2)華立工廠下設(shè)多個(gè)銷售公司，其中甲銷售公司現(xiàn)為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為100萬(wàn)元(不含稅),會(huì)計(jì)核算制度比健金。符會(huì)轉(zhuǎn)化大為增值稅般納積人的條件.該銷售公司本年從般納稅人處購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目總金額為70萬(wàn)元(不含稅)。請(qǐng)從納稅等劃角度說(shuō)明該公司是否應(yīng)轉(zhuǎn)為般納稅人，井闡述理由(不考慮企

華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產(chǎn)，本年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日，銷售給天力公司A產(chǎn)品750件，開(kāi)具普通發(fā)票，含稅金額為73450元，已用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清;(2)11日，向本市輝明工廠購(gòu)進(jìn)B材料1000千克，單價(jià)為5元/千克，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并收到對(duì)方公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，但款項(xiàng)尚未支付;(3)16日，該工廠上月購(gòu)入的一批原材料被盜，其賬面價(jià)值為14000元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產(chǎn)日化用品通過(guò)縣級(jí)人民政府向某地災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)，該批日化用品的成本為50萬(wàn)元，市場(chǎng)不含增值稅價(jià)為60萬(wàn)元。已知:上述扣稅憑證當(dāng)月已通過(guò)認(rèn)證或比對(duì)。問(wèn)題:(1)按照業(yè)務(wù)順序，分別寫(xiě)出5月各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理;(15分)(2)華立工廠下設(shè)多個(gè)銷售公司，其中甲銷售公司現(xiàn)為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為100萬(wàn)元(不含稅),會(huì)計(jì)核算制度比健金。符會(huì)轉(zhuǎn)化大為增值稅般納積人的條件.該銷售公司本年從般納稅人處購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目總金額為70萬(wàn)元(不含稅)。請(qǐng)從納稅等劃角度說(shuō)明該公司是否應(yīng)轉(zhuǎn)為般納稅人，井闡述理由(不考慮企

xx公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%。20**年４月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.5日，購(gòu)進(jìn)甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上載明：價(jià)款600000元，增值稅稅額78000元。材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)用銀行存款支付。2.8日，收到DA公司開(kāi)具的轉(zhuǎn)賬支票一張，投入貨幣資金300000元，支票已送存銀行。3.9日，向CR公司銷售1#產(chǎn)品100件，售價(jià)200000元,。()4、所有者權(quán)益是企業(yè)資產(chǎn)扣除權(quán)益后由所有者享有的剩余權(quán)益。()5、由于所有者權(quán)益和負(fù)債都是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)，因此它們的性質(zhì)是一樣的。()6、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。()7、利潤(rùn)表中“投資收益”項(xiàng)目是影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的因素。()8、利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)等于利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用。()9、當(dāng)與某項(xiàng)收入相關(guān)的成本不能可靠計(jì)量時(shí)，該項(xiàng)收入不能確認(rèn)。()10、企業(yè)在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)，要考慮將來(lái)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓。()四．業(yè)務(wù)操作題（本類題共50分，其中第9,10小題各5分，其余小題每個(gè)4分）宏運(yùn)公司為增值

甲公司2×14年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，所得率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）甲公司自用的一撞辦公樓于2×14年初對(duì)外出租，辦公樓的賬面原價(jià)為1000萬(wàn)元，甲公司一直采用10年期直線法折舊，無(wú)殘值。出租開(kāi)始已計(jì)提折舊300萬(wàn)元，甲公司對(duì)此投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，假定出租當(dāng)日辦公樓的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，年末此辦公樓的公允價(jià)值為800萬(wàn)元，稅法認(rèn)可此辦公樓的原有的折舊標(biāo)準(zhǔn)。 （2）某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2×13年初開(kāi)始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)元（稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的），假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用四年期雙倍余額遞減狀提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。 （3）2×14年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司的服票，初始取得成本為300萬(wàn)元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價(jià)值為363萬(wàn)元： （4）年初因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用提取的預(yù)計(jì)負(fù)值為60萬(wàn)元，年末此項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的余額為 80萬(wàn)元： 要求：1）分別判斷上述四項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)年產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，為什么？ 2）計(jì)算應(yīng)稅所得及應(yīng)交稅費(fèi)： 3）當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅及遞延所得稅負(fù)債的金額4）作出甲公司2×14年所得稅的賬務(wù)處理。