老師我想問一下:因為今年繳納的去年的企業(yè)所得稅我沒有計提，5月份進行匯算清繳的時候我直接借:未分配利潤 貸:應交稅費－企業(yè)所得稅，所以現(xiàn)在想做完了，我的利潤表本年凈利潤比資產負債表的未分配利潤剛好多了匯算清繳企業(yè)所得稅的金額，請問我這個勾稽關系是不是對的呢？

一、目的：練習所得稅的核算。 二、資料：A企業(yè)20X7年全年利潤總額（稅前會計利潤）為900萬元，本年收到的國庫券利息收入為6萬元，年末應收賬款余額為1 000萬元，計提的壞賬準備為80萬元，固定資產減值準備50萬元，所得稅稅率為25%。假如本年內無其他納稅調整因素。 三、要求：對所得稅費用進行會計處理。 一、目的：練習利潤分配的核算。 二、資料：某企業(yè)本年利潤為3 000 000元，所得稅率為25%,該企業(yè)在連續(xù)五年內沒有發(fā)生過虧損，納稅調整扣除項目總計為200 000元。假設該企業(yè)本年預交所得稅為650 000元。請計算本年該企業(yè)應交納的所得稅額。該企業(yè)按照規(guī)定的提取比例10%提取法定盈余公積，按本年稅后利潤的50%分配給投資者。 三、要求：根據上述資料，編制匯算清繳所得稅及利潤分配的會計分錄。 一共兩道大題哦

21.計算題某企業(yè)2018年1～11月份累計實現(xiàn)利潤總額為2000000元，所得稅稅率為25％，應交所得稅為500000（假設沒有納稅調整事項）。12月末結賬前，各損益類科目的余額如下:科目名稱借方余額貸方余額備注主營業(yè)務收入800000其他業(yè)務收入150000投資收益100000營業(yè)外收入30000主營業(yè)務成本300000銷售費用50000稅金及附加9000其他業(yè)務成本100000管理費用201000財務費用100000營業(yè)外支出40000要求:1.根據上述資料計算:（1）本月營業(yè)利潤（2）本月利潤總額（3）本月凈利潤（4）本年利潤總額（5）本年凈利潤。2.計算本年應交所得稅，并做出12月份相應的賬務處理。3.企業(yè)年末按全年凈利潤提取法定盈余公積10％，分配現(xiàn)金股利60％，請進行相應的計算和賬務處理。

某企業(yè)2019年1-11月累計實現(xiàn)利潤總額為2000000元,所得稅稅率為25%,應交所得稅為500000元(假設沒有納稅調整事項)。12月末結賬前,各損益類賬戶的余額如下。主營業(yè)務收入貸800000，其他業(yè)務收入貸150000，投資收益貸100000，營業(yè)外收入貸30000，主營業(yè)務成本借300000，其他業(yè)務成本借100000，資產減值損失借4000，稅金及附加借5000，銷售費用借50000，管理費用借201000，財務費用借100000，營業(yè)外支出借40000要求:(1)根據上述資料計算:①本月營業(yè)利潤;②本月利潤總額;③本月凈利潤;④本年利潤總額;⑤本年凈利潤。(2)計算本年應交所得稅,并做出12月份相應的賬務處理。(3)企業(yè)年末按全年凈利潤10%提取法定盈余公積,分配現(xiàn)金股利60%,請進行相應的計算和賬務處理。

某企業(yè)2019年1—11月份累計實現(xiàn)利潤總額為2000000元，所得稅稅率為25%，應交所得稅為500000元（假設無納稅調整事項）。12月末結賬前，各損益類賬戶的余額如下：賬戶名稱借或貸結賬前余額主營業(yè)務收入貸800000其他業(yè)務收入貸150000投資收益貸100000營業(yè)外收入借30000主營業(yè)務成本借300000其他業(yè)務成本借100000資產減值損失借4000稅金及附加借5000銷售費用借50000管理費用借201000財務費用借100000營業(yè)外支出借400001.根據上述材料計算，本月營業(yè)利潤，本月利潤總額，本月凈利潤，本年利潤總額，本年凈利潤2.計算本年應交所得稅，并做出12月份相應的賬務處理3.企業(yè)年末按全年凈利潤10%提取法定盈余公積，分配現(xiàn)金股利60%，請進行相應的計算和賬務處理。