我司有限公司的小規(guī)模納稅人，主營培訓課程，對于老板和老板娘每月發(fā)放工資，年底發(fā)放年終獎，正常交納個稅，這樣是不是可以盡可能多的合理也合法的拿到經(jīng)營所得，而且避免了有利潤時分紅給股東時的20%的分紅個稅呢？

6、甲公司是由張某和李某兩個股東分別出資100萬元成立的有限責任公司，股東張某和李某的持股比例分別為50%。本年度，甲公司職工人數(shù)為20人，全年工資、薪金總額為150萬元，實現(xiàn)稅前利潤100萬元（已經(jīng)扣除了20名職工150萬元的工資、薪金），沒有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。本年度股東張某和李某有三種收入分配方案可供選擇。方案一：股東張某和李某不取得工資、薪金，只取得紅利。即年終甲公司按照本年稅后利潤（凈利潤）的10%提取法定盈余公積，然后將剩余的利潤作為全部分配給股東張某和李某。方案二：股東張某和李某取得工資、薪金與取得紅利相結(jié)合。

甲公司是由張某和李某兩個股東分別出資120萬元和80萬元成立的有限責任公司，股東張某和李某的持股比例分別為60％和40％。本年度，甲公司職工人數(shù)為20人，全年工資、薪金總額為150萬元，實現(xiàn)稅前利潤100萬元（已經(jīng)扣除了20名職工150萬元的工資、薪金），沒有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。本年度股東張某和李某有三種收入分配方案可供選擇。方案一：股東張某和李某不取得工資、薪金，只取得紅利。即年終甲公司按照本年稅后利潤（凈利潤）的10％提取法定盈余公積，然后將剩余的利潤作為紅利按照6：4的比例全部分配給股東張某和李某。方案二：股東張某和李某取得工資、薪金與取得紅利相結(jié)合。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金12萬元、8萬元，且被稅務機關認定為合理的工資、薪金支出；年終股東張某和李某分別取得紅利28.5萬元（40.5-12）、19萬元（27-8）。方案三：股東張某和李某只取得工資、薪金，不取得紅利。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金40.5萬元、27萬元，且被稅務機關認定為合理的工資、薪金支出。本年股東張某和李某的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除合計數(shù)分別為6萬元、4萬元（為研究方

麻煩問下： 以前年度一直虧損約70萬，??今年現(xiàn)在收到一筆以前年度項目的款項 約30萬，股東已經(jīng)在??去年由abc三人換成了ad兩人，這30萬想按abc當時入股的比例給她們分了。 這30萬本身需要交：增值稅，附加稅，印花稅，所得稅。下邊這幾個對嗎？1??增值稅：若有進項稅可以抵扣，就是從0元～正常交？2??所得稅：有費用可少交，也是從0元～正常交？3??附加和印花是固定的。4??那30萬分了，?轉(zhuǎn)給誰？5??怎么備注？6??有沒有稅？7??想不交稅怎么做？

我們在學習這個企業(yè)所得稅的時候，老師是讓我們用這樣的方法理解去考試的。1.站在獲得股息的角度，因為該筆股息在被投資企業(yè)已經(jīng)交過企業(yè)所得稅了，如果獲得股息以后再交一次企業(yè)所得稅，相當于重復納稅，所以國家對居民企業(yè)之間的股息實行免稅政策。2.站在支付股息企業(yè)的角度，因為股息是在凈利潤扣除了所得稅以后才分配給股東的，所以股息不能在稅前扣除。能在稅前扣除的是支付給債權人的利息。可是我們現(xiàn)在在做投資方和被投資方的賬務。對于企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，就有點懵，怎樣才能容易。剛實操。