某家電生產(chǎn)企業(yè)，2019年4月以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為800元的微波爐作為非貨幣性福利發(fā)放給職工，發(fā)放數(shù)量為100臺(tái)，該型號(hào)的微波爐不含增值稅的市場(chǎng)售價(jià)為1000元，適用的增值稅率為13%，不考慮其他因素，做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

增值稅納稅申報(bào)全業(yè)名稱:北京光明有限責(zé)任公司企業(yè)質(zhì):國(guó)有企業(yè)(一般納稅人)去定代表人姓名:劉光明企業(yè)地址及電話:北京市光華路53號(hào),010-88企業(yè)所屬行業(yè):制造業(yè)(生產(chǎn)銷售微波爐,出不含稅單價(jià)為500元臺(tái),成本為400/臺(tái))開(kāi)戶銀行及賬號(hào):工行光華路分理處3301022009011503954納稅人識(shí)別號(hào):91101000000002020年7月該廠購(gòu)銷情況如下1)1日向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷售微波爐500臺(tái),并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,單價(jià)(不含稅)為500銷售額250000元,并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣,對(duì)方于1月7日款,于是在結(jié)算時(shí),給子商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣。2)8日銷售500臺(tái)微波爐給外地某客戶,并開(kāi)具普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)為282500元。且支付費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)5450元,收到的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5000元,稅額450元,該外3)9日撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工使用,但未開(kāi)具發(fā)票戶款項(xiàng)未付。4)10日,沒(méi)收遍期仍未收回的包裝物押金67800元,確認(rèn)收入但未開(kāi)具發(fā)票

【工作引例】一,一般納稅人增值稅的計(jì)算、會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人登記注冊(cè)類型為其他有限責(zé)任公司;法定代表人為劉光明企業(yè)地址為北京市光華路53號(hào),電話為010-888企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè),企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐,出廠不含稅單價(jià)為400元/臺(tái)成本為300元/臺(tái);企業(yè)開(kāi)戶銀行及賬號(hào)為工行光華路支行3301022009011507;企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)為91110100000010022P2020年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:①1日,向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷售微波爐200臺(tái)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,單價(jià)(不含增值稅)為400元/臺(tái),銷售額80000元,并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣,對(duì)方于1月7日付款,于是在結(jié)算時(shí),給予商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅②8日,銷售300臺(tái)微波爐給外地某客戶井開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)為135600元支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6540元收到的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額6000元增值稅額540元該外地客戶款項(xiàng)未付③9日,撥付3臺(tái)微波爐給本單位職工使用,但未開(kāi)具發(fā)票④10

企業(yè)名稱:北京光明有限責(zé)任公司;納稅人身份:一般納稅人;登記注冊(cè)類型:其他有限責(zé)任公司;法定代表人姓名:劉光明;企業(yè)地址及電話:北京市光華路53號(hào)，010-888888企業(yè)所屬行業(yè):制造業(yè)(生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為500元/臺(tái)，成本為400元/臺(tái));開(kāi)戶銀行及賬號(hào):工行光華路分理處3301022009011503954;納稅人識(shí)別號(hào):91110100000010001K。2021年8月該廠購(gòu)銷情況如下:(1)1日，向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷售微波爐500臺(tái)，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，單價(jià)(不含稅)為500元/臺(tái)，銷售額250000元，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣。對(duì)方于1月7日付款，于是在結(jié)算時(shí)，給予該商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。(2)8日，銷售400臺(tái)微波爐給外地某客戶并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為226000元。支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項(xiàng)未付。(3)9日，撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工使用，未開(kāi)具發(fā)票。(

企業(yè)名稱:北京光明有限責(zé)任公司;納稅人身份:一般納稅人;登記注冊(cè)類型:其他有限責(zé)任公司;法定代表人姓名:劉光明;企業(yè)地址及電話:北京市光華路53號(hào)，010-888888企業(yè)所屬行業(yè):制造業(yè)(生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為500元/臺(tái)，成本為400元/臺(tái));開(kāi)戶銀行及賬號(hào):工行光華路分理處3301022009011503954;納稅人識(shí)別號(hào):91110100000010001K。2021年8月該廠購(gòu)銷情況如下:(1)1日，向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷售微波爐500臺(tái)，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，單價(jià)(不含稅)為500元/臺(tái)，銷售額250000元，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣。對(duì)方于1月7日付款，于是在結(jié)算時(shí)，給予該商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。(2)8日，銷售400臺(tái)微波爐給外地某客戶并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為226000元。支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項(xiàng)未付。(3)9日，撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工使用，未開(kāi)具發(fā)票。(