企業(yè)所得稅基本稅率為25%；非居民企業(yè)適用稅率20%；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%

1、業(yè)務招待費 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰ 2、廣告費與業(yè)務宣傳費 　　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 3、公益性捐贈 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除 4、職工福利費 　　企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。 5、工會經(jīng)費 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。 6、職工教育經(jīng)費 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 7、補充養(yǎng)老險與補充醫(yī)療險 　為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除

您好 大體參考增值稅稅負???5.5%，所得稅稅負??????1%，建議要想使用稅負率做安排的話，還是要咨詢您公司的專管員。

你好，同學非居民企業(yè)所得稅稅率這塊有什么不理解，不知道怎么適用稅率嗎

◆“新條例”刪除了個人所得視同銷售規(guī)定 征求意見稿中“個人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將財產(chǎn)用于捐贈、償債、贊助、投資等用途的，應當視同轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)并繳納個人所得稅”的規(guī)定激起社會各界的爭議，正式文件按大家的意見刪除該內(nèi)容。 2 ◆與征求意見稿相比，專項扣除及專項附加扣除內(nèi)容變動不大。因為是大家關(guān)心的，主要內(nèi)容歸納如下： 1、 預繳時，只有工資薪金可以扣除專項附加扣除；勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費只能在匯算清繳時扣除專項附加； 2、 明確一個月內(nèi)連續(xù)取得同一項目的勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入的，合并為一次所得計算稅款。財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得租金計算應納所得稅。需要注意的是一個月內(nèi)取得的，可沒說是取得幾個月的哦。 3、 明確個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得也可以在匯算清繳時扣除專項附加扣除。 4、 需要辦理匯算清繳的情形： 1）兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減除專項扣除（社保支出）后超過6萬元； 2）年度內(nèi)取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，綜合所得年收入減專項扣除后超過6萬元； 3）預繳稅額低于應納稅額的； 4）申請退稅的； 也就是說，年收入減專項扣除余額大于6萬元，且兩處以上所得，或有工資薪金外其他所得的要辦理匯繳；預繳與應繳不一致的，少繳的必須匯繳；多繳的申請退稅才匯繳，不申請退稅可以不匯繳。 5、個人所得稅申報表中，專項扣除和專項附加扣是明確規(guī)定項目和額度的，一個納稅年度扣不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除； 其他扣除是法律法規(guī)規(guī)定的可以在個稅前扣除，但不屬于專項扣除和專項附加扣除的項目的支出，如企業(yè)年金（職業(yè)年金），商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出。 6、專項附加的信息由個人提交，扣繳義務人不可以隨便變更； 7、納稅人可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。 3 ◆“新條例”取消了按月支付扣繳義務人手續(xù)費的規(guī)定。是不是為了堵個人退稅導致扣繳義務多收手續(xù)費的漏洞呢？ 4 ◆“新條例”規(guī)定“對股票轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的辦法，由國務院另行規(guī)定，并報全國人民代表大會常務委員會備案”，調(diào)高要求，體現(xiàn)了國家依法治國依法征稅的要求，“征求意見稿”規(guī)定是“由財政、稅務主管部門另行制定，報國務院批準后施行”。 5 ◆“新條例”刪除了“對年收入超過國務院稅務主管部門規(guī)定數(shù)額的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)”規(guī)定，實際情況只能核定的，還是可以核定的哦。 6 ◆非居民納稅人與征求意見稿相比，對非居民納稅人境外支付的境外所得免征個稅的期限延長到六年。且“其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得”比“由中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織或者居民個人支付的部分”更準確清晰。 7 ◆境外所得抵免個人所得稅的規(guī)定可以參考企業(yè)所得稅境外所得抵免所得稅的規(guī)定來理解。 8 ◆“新條例”還刪除了“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人境外機構(gòu)的虧損不能抵減境機構(gòu)的盈利”。是否境外虧損可以境內(nèi)所得彌補需要進一步確認。 在對經(jīng)營所得的界定中，個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；取消了“經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照”的限制性規(guī)定，明顯的體現(xiàn)了政府支持鼓勵自主創(chuàng)業(yè)態(tài)度。 9 ◆“新條例”雖然刪除了視同銷售和納稅調(diào)整的規(guī)定，但因為個人所得稅法中已規(guī)定的“納稅調(diào)整”事項是法定事項。文件對納稅調(diào)整補征利息計算時適用利率作了調(diào)整。 明確稅務局納稅調(diào)整后補征稅款的利息是以稅款所屬納稅申報期最后一日貸款款基準利率計算。比如補征2019年3月稅款，計算利息的利率為4月15日人民銀行公布的貸款基準利率。