5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)于2X20年3月30日對外報出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務(wù)狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準(zhǔn)備。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，預(yù)計甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。該業(yè)務(wù)系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價款為300萬元，成本為260萬元，開出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規(guī)定丁公司應(yīng)于收到所購物資后-一個月內(nèi)付款。由于J公司財務(wù)狀況不佳，

某飲料制造企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：取得商品銷售收入2550萬元；銷售成本1150萬元；固定資產(chǎn)出租收入為10萬元，固定資產(chǎn)處置收入70萬元，投資收益55萬元（其中：國債利息收入7萬元，從被投資公司分回的稅后利潤38萬元）。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)2020年度有關(guān)賬戶明細(xì)記錄及相關(guān)資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）“銷售費(fèi)用”670萬元（其中廣告費(fèi)400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元）；（2）管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)120萬元）。（3）財務(wù)費(fèi)用60萬元（向關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款1000萬元，支付利息52萬元，銀行利率6%，權(quán)益性投資額400萬元；其余為向銀行借款）。（4）銷售稅金l60萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外支出65萬元（其中：通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款55萬元，支付稅收滯納金6萬元，違約金2萬元）。（6）企業(yè)實(shí)發(fā)合理的工資薪金支出200萬元，職工福利費(fèi)支出29萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出8萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題（單位：萬元）：（1）請計算該公司2020年利潤總額；（2）計算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)

5.大圓公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。以下是大圓公司2x21年度發(fā)生的業(yè)務(wù)，請根據(jù)相關(guān)情況編制會計分錄。 (1)大圓公司2月1日取得A公司開具并承兌的面值為12 000元、3個月到期的不帶息商業(yè)匯票，票據(jù)到期前兩個月，M公司持該票 據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為7%。假定該商業(yè)匯票所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬未轉(zhuǎn)移。計算該票據(jù)的貼現(xiàn)凈額。(3分) (2)2月10日，大圓公司銷售產(chǎn)品不含稅售價為70 000元，成本為51 000元，未收到貨款。(4分) (3)3月1日，為了盡快收回貨款，大圓公司決定給予對方現(xiàn)金折扣，條件為2/20,N/30,計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅，增值稅稅率均為13%。請編制在20天、30內(nèi)受到貨款時會計處理。(4分) (4)3月15日，大圓公司自行加工一批材料，現(xiàn)已加工完畢驗收入庫，加工過程耗用原材料2100元，工資費(fèi)用600元，制造費(fèi)用100元。(4分) 至 (5)6月，大圓公司發(fā)出原材料情況如下:生產(chǎn)車間領(lǐng)用120000元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用4050元，銷售部門領(lǐng)用550元，車間一般 21:05 耗用6100元，基建部門領(lǐng)用6000元，福利部門領(lǐng)用1000元;對外銷售原材料5000元，款項尚未受到，該原材料的賬面價值為4050 元。 (6) 11月，大圓公司期末存貨清查中發(fā)現(xiàn):1.甲材料盤盈200千克，市場價格為10元每千克，經(jīng)查明屬于材料收發(fā)計量錯誤。2.因管理不善而變質(zhì)的乙材料400千克，實(shí)際成本每千克25元，只需考慮增值稅稅費(fèi)。經(jīng)批準(zhǔn)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)賠償1500元。(6分)(7)12月，大圓公司為了留住人才 將以每套100萬元的價格購買并按固定資產(chǎn)入賬的30套公寓，以每套60萬元的價格出售給公司管理層(10套)和生產(chǎn)線的優(yōu)秀員工(20套)，出售合同規(guī)定，職工在取得住房后必須為公司服務(wù)10年，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(6分)

老師，你好，請教：本月發(fā)生加油站商品調(diào)撥至其分公司的情況，稅局專管員告知應(yīng)該視同銷售處理，財務(wù)部通知：內(nèi)部調(diào)撥處理，具體會計分錄如何入，怎樣更好的規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部調(diào)撥處理，具體會計分錄如何入？

老師，你好，請教：本月發(fā)生加油站商品調(diào)撥至其分公司的情況，稅局專管員告知應(yīng)該視同銷售處理，財務(wù)部通知：內(nèi)部調(diào)撥處理，具體會計分錄如何入，怎樣更好的規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部調(diào)撥處理，具體會計分錄如何入？借方：？ 貸方：庫存商品