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您好，感謝您的提問。企業(yè)發(fā)現(xiàn)前期差錯時，確定前期差錯累計影響數(shù)切實可行的，應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯。追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時，視同該項前期差錯從未發(fā)生過，從而對財務報表的相關項目進行更正的方法。企業(yè)應設置“以前年度損益調整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項，以及本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項。 1、企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記“以前年度損益調整”科目；反之則借記“以前年度損益調整”科目，貸記有關科目。 2、由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記“以前年度損益調整”科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目或“遞延所得稅資產（或負債）”科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用，借記“應交稅費——應交所得稅”科目或“遞延所得稅資產（或負債）”科目，貸記“以前年度損益調整”科目。 3、經1和2調整后，應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。由于不知道貴司實際的業(yè)務發(fā)生情況，現(xiàn)在僅針對錯誤的分錄進行紅沖。（假定貴公司的所得稅稅率為25%，不考慮盈余公積）借：銀行存款 11765.6 貸：以前年度損益調整 8377.6 ? ? ? ?應付職工薪酬—社會保險費 3388 借：以前年度損益調整 2094.4 ????????貸：應交稅費——應交所得稅 2094.4 借：以前年度損益調整 6283.2 ????????貸：利潤分配——未分配利潤 6283.2 調整分錄僅供參考，重新作出正確的會計分錄時，涉及損益的科目也應通過“以前年度損益調整”科目核算。希望我的回答能幫到您，謝謝。

2023-03-25

快賬用戶2263 追問 2023-03-25 15:01

老師，看圖片，這樣做對嗎？

齊紅老師解答 2023-03-25 15:03

你好，這里的研發(fā)費用是什么，沒有研發(fā)費用的科目啊，是研發(fā)支出嗎

快賬用戶2263 追問 2023-03-25 15:03

是的，研發(fā)支出

快賬用戶2263 追問 2023-03-25 15:05

剛才我差了查我們公司的科目分類，歸到資產里了

齊紅老師解答 2023-03-25 15:06

你好，那應當寫? 研發(fā)支出? 科目，而不是?研發(fā)費用這樣啊（其他的是正確的）

快賬用戶2263 追問 2023-03-25 15:07

2019年一開始建賬時，這么弄的，好幾年了，也就這樣了

經過好幾個會計了，

齊紅老師解答 2023-03-25 15:07

（是針對這個回復有什么疑問嗎）

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