老師您好！ 1、我現(xiàn)在是做兩家公司的賬，新公司現(xiàn)在要購買老公司的資產(chǎn)，資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、小轎車、賽事物資等。 2、公司做了一份評估報告，評估報告上有各個資產(chǎn)的明細(xì)及發(fā)票復(fù)印件，其中有些發(fā)票之前未入賬，還有些即沒得發(fā)票也沒有入賬的，這個資產(chǎn)是屬于我們公司的，是老板私人買來的。有發(fā)票的現(xiàn)在可以補(bǔ)做嗎？時間隔得有點久（18年-19年的發(fā)票）。 3、因為之前的會計做賬沒做清楚，把有些賽事用品入到成本或者費(fèi)用里面去了，所以導(dǎo)致資產(chǎn)沒有那么多，但是這些東西新公司購買過來是有用的。 4、因為我是才接手的，所以很多我都不知道是怎么回事。希望老師幫我解惑一下。 舉個例子： （1）處理資產(chǎn)時： 借：固定資產(chǎn)清理70000 累計折舊30000 貸：固定資產(chǎn)100000 （2）收到處理資產(chǎn)款項： 借：銀行存款200000 貸：固定資產(chǎn)清理70000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模）700 現(xiàn)在貸方還有余額129300元應(yīng)該怎么辦？如果我這樣做分錄，有沒有什么問題？

目的：練習(xí)庫存現(xiàn)金余缺的核算。資料：某事業(yè)單位發(fā)生如下業(yè)務(wù)。1．盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存數(shù)比賬面數(shù)短少800元，暫時無法査明原因。2．經(jīng)査明，短少的現(xiàn)金是由于工作失誤所致，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意報銷600元，其余200元由有關(guān)責(zé)任人賠償。3．某日盤點庫存現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)溢余500元，暫時未查清原因。4．經(jīng)査明，現(xiàn)金長款其中200元是少付某人，現(xiàn)金退還原主；另有300元沒找到原因，經(jīng)批準(zhǔn)作無主款處理。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制該事業(yè)單位的會計分錄

資料:某建筑施工企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)下列情況 (1)甲材料賬面余額800kg,單價50元,實地盤點結(jié)果甲材料560kg乙材料賬面余額550kg,單價40 ,實地盤點結(jié)果乙材料570kg經(jīng)查,盤虧的甲材料中有200kg屬于保管員責(zé)任造成,經(jīng)批準(zhǔn)由保管員賠 ,賠償款尚未收到。其余40kg的甲材料屬于自然耗,經(jīng)批準(zhǔn)做管理費(fèi)用處理。盤的乙材料是因為收 發(fā)計量器具誤差所至,經(jīng)批準(zhǔn)做管理費(fèi)用減少處理 (2)庫存現(xiàn)金短缺50元。經(jīng)查屬于出納人員工作失職造成的,令出納人員全額賠償,賠償款尚未 收到。 (3)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺,賬面原值8000元已提折舊3500元。經(jīng)批準(zhǔn)盤虧固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)為營業(yè)外 支出。 (4)賬面有一筆應(yīng)收賬款13000元,因權(quán)人死亡確實無法收回。無法收回的應(yīng)收賬款做壞賬處理 沖減壞賬準(zhǔn)備 要求:根據(jù)上述資料編制清查結(jié)果處理前及處理后的會計分錄

業(yè)務(wù)題一:請根據(jù)以下事項編制彬彬公司(一般納稅人)的會計分錄，注意標(biāo)明業(yè)務(wù)日期，明細(xì)科目寫全。 (1)1月2日，彬彬公司向甲公司購買一批B等級原材料，材料已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明材料價款為70000元，增值稅稅率13%，已用銀行匯票辦理結(jié)算，并將多余款項退回開戶銀行。 (2)1月7日，彬彬公司采用托收承付結(jié)算方式向乙公司銷售商品一批，按價目表標(biāo)明的價格計算，金額為50000元。由于是成批銷售，彬彬公司給乙公司20%的商業(yè)折扣，增值稅稅率為13%。 (3)1月17日，乙公司由于資金周轉(zhuǎn)問題，給彬彬公司一張商業(yè)承兌匯票抵償之前欠款。 (4)1月20日，彬彬公司因訂購一批A等級原材料，以銀行存款向丙公司預(yù)付一批材料款60000元。 (5)1月23日，丙公司交付材料，材料已驗收入庫。彬彬公司收到增值稅專用發(fā)票，材料價款為100000元，增值稅稅率為13%。彬彬公司于當(dāng)日以銀行存款補(bǔ)付丙公司剩余材料款。 (6)1月31日，彬彬公司清查庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短款300元。經(jīng)查，該短款中有200元屬于出納員的責(zé)任，應(yīng)由出納員小紅賠償:另外短款的100元無法查明原因。

編制會計或?qū)徲嬚{(diào)整分錄： 1、在審計時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)品多記領(lǐng)用材料30萬元，若會計調(diào)賬分錄？審計調(diào)整分錄？ 2、在審計時發(fā)現(xiàn)處置廢品損失的殘料變價收入現(xiàn)金2萬元未入賬，建議會計做調(diào)整會計分錄。 3、在審計時發(fā)現(xiàn)將外購商品買價50萬元用于職工福利活動，會計做了記入管理費(fèi)用50萬的會計分錄，審計調(diào)整分錄是？若是本年度？若是以前年度？不考慮所得稅因素。 4、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆入賬原材料為虛賬200萬元，掛到了應(yīng)付賬款，建議會計調(diào)整虛賬。 5、在審計時發(fā)現(xiàn)在建工程多記材料成本500萬，查該材料尚未領(lǐng)用儲存在倉庫中，建議調(diào)賬。 6、在審計時發(fā)現(xiàn)上年度多結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本3000萬元，審計調(diào)整分錄是？不考慮所得稅因素。 7、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆為購貨單位墊付的運(yùn)費(fèi)已收回現(xiàn)金2萬元沒有及時入賬，建議會計做入賬處理。 8、在審計時發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆庫存材料毀損5萬元已全部列入營業(yè)外支出，經(jīng)核實應(yīng)為責(zé)任事故損失，除責(zé)任人賠償外記入管理費(fèi)用，應(yīng)由責(zé)任人賠償1萬元，做調(diào)整分錄。9、在審計時發(fā)現(xiàn)去年一筆承擔(dān)的已結(jié)案訴訟費(fèi)6萬元仍掛在其他應(yīng)收款賬戶，建議會計做調(diào)整分錄，若所得稅率為25%，調(diào)整所得稅。 10、在審計時發(fā)現(xiàn)被審計單位未做假退料手續(xù)600萬元，建議會計做調(diào)整分錄，不考慮其它因素。 11、在審計時發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆掛賬的庫存商品盤點盈余120萬為盤點現(xiàn)場記錄錯誤所致，建議會計做銷賬處理。 12、在審計時發(fā)現(xiàn)上年支出的廣告費(fèi)400萬元由于廣告公司違約現(xiàn)已經(jīng)全額退回，會計做了借記銀行存款貸記其他應(yīng)付款的分錄，審計調(diào)整分錄是？如果所得稅率是25%調(diào)整所得稅。 13、在審計時發(fā)現(xiàn)上年出售的商品售價6000萬元，外加13%銷項稅，貨款已于上年收到，會計做了借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款的會計分錄，主營業(yè)務(wù)成本已于上年結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)做調(diào)整分錄，不考慮所得稅因素。 14、在審計時發(fā)現(xiàn)上年已全額處置的一項事故損失今年意外收到事故責(zé)任人的現(xiàn)金賠償3萬元尚未入賬，建議會計做收賬處理。 15、在審計時發(fā)現(xiàn)上個月多計提了5萬元單位科研人員工資，其它附加費(fèi)用尚未提取，建議做沖銷處理。 16、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆2000萬的其他應(yīng)收款賬異常，經(jīng)確認(rèn)為被審計單位一位股東因個人原因抽走投資，經(jīng)核實建議會計做調(diào)整分錄。17、在審計時發(fā)現(xiàn)本年度，一筆對外捐贈100萬異常，經(jīng)查實為是向一投資人分配的股利建議會計做調(diào)整分錄。18、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆4萬元的殘料變價收入未入賬，經(jīng)查實為上年度清理報廢廠房的殘料收入，廠房報廢清理已于上年結(jié)轉(zhuǎn)了營業(yè)外支出，建議將現(xiàn)金入賬。 19、在審計時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)領(lǐng)用材料成本多記1000萬元，查該批產(chǎn)品尚未完工結(jié)轉(zhuǎn)，建議調(diào)整虛賬。 20、在審計時發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)納稅所得額多計算了10萬元，經(jīng)溝通做調(diào)賬分錄。