老師，這道題最后兩年按年限平均法，為什么是5萬*4%？不應(yīng)該是5萬*（1-4%）嗎？
雙倍余額遞減法，最后兩年是凈值/2
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Q
老師 這題20利息是1-4月才四個(gè)月，財(cái)務(wù)費(fèi)用不是應(yīng)該每個(gè)月5萬嗎？為什么是4萬呢？
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老師好，年限平均法的使用，如果固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是100萬，預(yù)計(jì)使用年限為5年。第一年的折舊是100/5＝20萬。那第二年寫的時(shí)候還是100/5嗎？還是寫作80/4？
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某企業(yè)的固定資產(chǎn)原值312.5萬元,預(yù)計(jì)殘值率4%,會計(jì)與稅法規(guī)定的使用年限均為5年,使用平均年限法時(shí),每年的稅前利潤都是200萬元。所得稅稅率為25%。投資報(bào)酬率為10%,1~5年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)分別為0.9091,0.8264,0.7513,0.6830,0.6209。(1)計(jì)算使用平均年限法時(shí),該企業(yè)5年的應(yīng)交所得稅;(2)計(jì)算使用年數(shù)總和法時(shí),該企業(yè)5年的應(yīng)交所得稅;(3)假如該企業(yè)前2年免稅,計(jì)算使用平均年限法法時(shí),該企業(yè)5年的應(yīng)交所得稅;(4)假如該企業(yè)前2年免稅,計(jì)算使用年數(shù)總和法時(shí),該企業(yè)5年的應(yīng)交所得稅。
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某企業(yè)的固定資產(chǎn)原值312.5萬元,預(yù)計(jì)殘值率4%,會計(jì)與稅法規(guī)定的使用年限均為5年,使用平均年限法時(shí),每年的稅前利潤都是200萬元。所得稅稅率為25%。投資報(bào)酬率為10%,1~5年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)分別為0.9091,0.8264,0.7513,0.6830,0.6209。(1)計(jì)算使用平均年限法時(shí),該企業(yè)5年的應(yīng)交所得稅;(2)計(jì)算使用年數(shù)總和法時(shí),該企業(yè)5年的應(yīng)交所得稅;(3)假如該企業(yè)前2年免稅,計(jì)算使用平均年限法法時(shí),該企業(yè)5年的應(yīng)交所得稅;(4)假如該企業(yè)前2年免稅,計(jì)算使用年數(shù)總和法時(shí),該企業(yè)5年的應(yīng)交所得稅。
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練習(xí)1、企業(yè)固定資產(chǎn)原值為312.5萬元，預(yù)計(jì)殘值率4%，會計(jì)與稅法上的使用年限為5年，使用平均年限法時(shí)每年稅前利潤都是200萬元，所得稅稅率為25%。要求1)計(jì)算使用平均年限法和數(shù)總和法時(shí)5年的應(yīng)納稅。2)若該企業(yè)前兩年免稅，計(jì)算使用平均年限法和年數(shù)總和法時(shí)5年的應(yīng)納稅額。3)比較分析折舊方法對企業(yè)納稅的影響
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雙倍 就是這么計(jì)算的
公式不是5*（1-4%）嗎？
公式不是5*4%嗎？ 是把前面的2年折舊都減掉，然后最后把后面凈殘值減掉，最后得出的余額除以2
雙倍余額遞減法涉及到的計(jì)算公式 (1)固定資產(chǎn)每期期初賬面凈值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊 (2)年折舊率=2/預(yù)計(jì)的折舊年限×100% (3)年折舊額=固定資產(chǎn)期初折余價(jià)值×年折舊率。 (4)月折舊率=年折舊率/12 (5)最后兩年，每年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-凈殘值)/2
后兩年不是按照年限平均法嗎？年限平均法公式是（1—預(yù)計(jì)凈殘值率）。所以應(yīng)該是5*（1-4%）不是嗎？那為什么答案直接用5*4%
最后兩年，每年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-凈殘值)/2 =（5-2.5-1.25-5*0.04）/2
你把我剛才上面講的公式套用一下， 原值把前兩年折舊減掉，然后把凈殘值減掉，最后只剩下了1.05，再用1.05除以兩年。
這個(gè)內(nèi)容在中級會計(jì)固定資產(chǎn)這一章講過的。
最后兩年按照年限平均法，沒有這個(gè)說法。 雙倍余額遞減法就是上面說法這么算的。 如果您最后兩年用年限平均法來做，四年的折舊加起來，再加凈殘值也不會等于5萬。
你就這么想， 最后兩年的折舊實(shí)際上是倒擠出來的數(shù)，最后兩年只剩下那么多了1.05，所以除以2。