28.綜合題: 某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā) 生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品營業(yè)收入為5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元;其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元; (2)支付違法經(jīng)營罰款50萬元，支付滯納金10萬元; (3)支付企業(yè)特殊工種職工的法定人身保險5萬元 (4)發(fā)生管理費用300萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元)，發(fā)生銷售費用200萬元(其中廣告費50萬元，業(yè)務(wù)宣傳費20萬元) (5)企業(yè)營業(yè)外支出50萬元，用于贊助某協(xié)會活動費。 (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元,撥付職工工會經(jīng)費6萬元、支出職工福利費45萬元和職工教育經(jīng)費30萬元。 要求:采用間接法，分別計算每個項目所得稅調(diào)整額，及2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

1.華夏工業(yè)企業(yè)2020年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元，企業(yè)當(dāng)年賬面列支廣告費1000萬元，業(yè)務(wù)宣傳費100萬元，稅前會計利潤總額為200萬元（假設(shè)無其它納稅調(diào)整項）?，F(xiàn)有兩種方案可供選擇，請以稅后利潤最大化為稅收籌劃目標(biāo)，為企業(yè)進行所得稅的稅收籌劃 方案一：不設(shè)立獨立核算的銷售公司。方案二：企業(yè)設(shè)立一個獨立核算的銷售公司，將產(chǎn)品以5500萬元的價格銷售給銷售公司，銷售公司再以6000萬元的價格對外銷售，并使廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費在工業(yè)企業(yè)與銷售公司間進行分配。其中：工業(yè)企業(yè)承擔(dān)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為800萬元，銷售公司承擔(dān)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為300萬元；工業(yè)企業(yè)的稅前利潤為90萬元，銷售公司的稅前利潤為100萬元，

1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售電冰箱收入8000萬元;出租閑置設(shè)備收入500萬元;國債利息收入50萬元;理財產(chǎn)品收益30萬元。(2)符合條件的廣告費支出1500萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元;非廣告性贊助支出80萬元;向客戶支付違約金3萬元;計提壞賬準(zhǔn)備金8萬元。(4)全年利潤總額為900萬元。已知:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.計算甲公司應(yīng)計入2021年度企業(yè)所得稅的收入總額。2.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費支出。3.2021業(yè)所得稅納稅所得額時，不得扣除項目金額。4.公司2021年度企業(yè)所得稅納稅額。5.計算甲公司2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。

1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)公司2021年度按照企業(yè)會計準(zhǔn)則計算的稅前會計利潤為400萬元，營業(yè)收入1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。(2)公司全年實發(fā)工資、薪金300萬元，職工福利費50萬元，工會經(jīng)費10萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。。(3)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出160萬元。(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出12萬元。(5)本年收到的國庫券利息收入50萬元，(6)當(dāng)年營業(yè)外支出中包括向客戶支付違約金5萬元、支付稅收滯納金8萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%；實際支出的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計算限額扣除。要求：根據(jù)上述資料，完成下列任務(wù)。(1)計算甲公司2021年職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出、業(yè)務(wù)招待費支出的扣除限額：(2)計算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額

甲公司為一家生產(chǎn)企業(yè)尚未設(shè)立獨立的銷售公司,本年預(yù)計實現(xiàn)的銷售收入為5000萬元,預(yù)計廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出合計1200萬元。其他可稅前扣除的成本費用為2600萬元,且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。請對上述業(yè)務(wù)進行納稅籌劃。方案一:甲公司不設(shè)立銷售子公司。甲公司廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發(fā)生額為____萬元,超支____萬元,因此只能按照____萬元在企業(yè)所得稅稅前扣除。應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬元;稅后利潤=____萬元。方案二:甲公司把銷售部門分立出來,設(shè)立獨立核算的銷售子公司乙公司(乙公司為甲公司的子公司。假設(shè)甲公司以4000萬元的價格先把產(chǎn)品銷售給乙公司,乙公司再以5000萬元的價格對外銷售。由甲公司負擔(dān)廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出600萬元,同時乙公司負擔(dān)廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出600萬元。因甲公司和銷售公司乙公司之間構(gòu)成銷售關(guān)系,需要各自分別多繳納印花稅____萬元,甲公司廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發(fā)生額為____萬元,可按照____萬元稅前全額扣除。甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬元;甲公司稅后利潤