同學(xué)您好，借：無形資產(chǎn)，貸實(shí)收資本，

股東代開專利發(fā)票給公司，做為實(shí)收資本

您好，可以暫估成本和你有發(fā)票的成本分錄一樣。

土石方工程公司，成本是用工程施工 施工企業(yè)如何確認(rèn)收入和成本的核算方法。具體分錄怎么做？ 施工企業(yè)如何確認(rèn)收入和成本的核算方法。具體分錄怎么做？假設(shè)有以下幾種情況：開出工程款發(fā)票100W，成本只發(fā)生了50W，是否可以預(yù)估？預(yù)估有什么依據(jù)嗎？具體怎么做？開出工程款發(fā)票100W，但成本發(fā)生了150W，怎么做？如果當(dāng)月開票當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)，是按利潤率5%結(jié)轉(zhuǎn)的。但是實(shí)際拿到結(jié)算單后，利潤率有10%，能沖回主營業(yè)務(wù)成本嗎？跨年的怎么做？收到工程預(yù)付款，怎么做？交稅怎么操作？展開 我來答共1條回答 Syoushi來自百度知道認(rèn)證團(tuán)隊(duì)2018-01-21 施工企業(yè)確認(rèn)收入和成本跟一般企業(yè)確認(rèn)收入和成本的方法不一樣，主要會(huì)計(jì)分錄如下： 【一】工程建造時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 借：工程施工。 貸：應(yīng)付職工薪酬、銀行存款、累計(jì)折舊等科目。 【二】工程報(bào)產(chǎn)值時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款。 貸：工程結(jié)算。 【三】工程確認(rèn)合同成本時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本—工程施工-合同毛利。 貸：主營業(yè)務(wù)收入。 【四】 每月根據(jù)工程進(jìn)度確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，會(huì)計(jì)分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本：工程施工——合同毛利。 貸：主營業(yè)務(wù)收入：年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)）。 借：主營業(yè)務(wù)成本：工程施工——合同毛利。 貸：主營業(yè)務(wù)收入：工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本：工程施工——合同毛利。 貸：主營業(yè)務(wù)收入:計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加。 借：營業(yè)稅金及附加。 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅。 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅。 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加。 【五】工程完工決算以后，會(huì)計(jì)分錄： 借：工程結(jié)算。 貸：工程施工——合同成本。 工程施工——合同毛利。 一、會(huì)計(jì)上工程施工單位確認(rèn)收入的概念： 工程收入是指合同中規(guī)定的初始收入。 二、工程收入確認(rèn)原則 如果工程合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)收入。 如果合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，應(yīng)區(qū)分以下情況：一是，合同成本能夠收回的，收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)。 二是，合同成本不可能收回的，不確認(rèn)工程收入。

企業(yè)沒有之前的財(cái)務(wù)報(bào)表，因此很難根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表的編制。在這種情況下，建議根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和合理估計(jì)來確認(rèn)貨幣資金和實(shí)收資本。 以下是一些可能的步驟： 1.確認(rèn)貨幣資金：貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?？梢愿鶕?jù)企業(yè)實(shí)際情況，確認(rèn)實(shí)際現(xiàn)金余額和銀行存款余額，如果有其他貨幣資金，也需要進(jìn)行相應(yīng)的確認(rèn)。 2.確認(rèn)實(shí)收資本：實(shí)收資本是指企業(yè)實(shí)際收到的投資者投入的資本。在沒有歷史財(cái)務(wù)報(bào)表的情況下，建議根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和合理估計(jì)，確認(rèn)實(shí)收資本的金額。通常情況下，實(shí)收資本的確認(rèn)需要考慮投資協(xié)議、投資方投入的金額、公司章程或協(xié)議等相關(guān)文件，以及企業(yè)與投資者之間的溝通和協(xié)商