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Q

計提的壞賬準備可以在所得稅匯算清繳扣除嗎？還是要稅務部門審批？

2023-03-07 13:27
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-03-07 13:28

壞賬損失在以下幾種情況中企業(yè)所得稅前可以扣除： （一）債務人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?（二）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?（三）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的； （四）與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模?（五）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的； （六）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。

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齊紅老師 解答 2023-03-07 13:28

這個不需要備案的，在匯算清繳的時候，105090這個表格里面填寫，如果稅務局不同意你稅前扣除的話，會要求你們調(diào)整的。

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壞賬損失在以下幾種情況中企業(yè)所得稅前可以扣除： （一）債務人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?（二）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?（三）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的； （四）與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模?（五）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的； （六）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。
2023-03-07
您好，預繳時能扣壞賬準備，匯算清繳時才加回，沒有滯納金
2021-01-13
您好，在所得稅匯算清繳的時候需要納稅調(diào)增
2020-11-05
小企業(yè)會計制度不用搞那么復雜。當然，你計提了壞賬準備就要做納稅調(diào)增
2022-04-08
是的，需要做納稅調(diào)增的
2025-05-09
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