是的，就是那樣做的哈

同學你好，不會一直有余額的，把進項和銷項轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅，就平了。

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增稅 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 這個就是結(jié)轉(zhuǎn)，還有借銷項稅額 貸進項稅額，轉(zhuǎn)出未交增值稅

您好，對的，這樣結(jié)轉(zhuǎn)是沒錯的

同學您好， 不需結(jié)轉(zhuǎn)的這些科目本身自帶方向，1．“進項稅額”，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。 2．“已交稅費”，核算企業(yè)當月繳納本月增值稅額。 3．“減免稅款”，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款 貸記“營業(yè)外收入”科目。 4．“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額， ，貸記“應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 。 5．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。 貸記“應(yīng)交稅費－－未交增值稅”科目。 6．“銷項稅額”，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用紅字登記?，F(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，實行先征后返的生產(chǎn)企業(yè)，除來料加工復(fù)出口貨物外，出口貨物離岸價視同內(nèi)銷先征稅，出口單證收齊后再以離岸價為依據(jù)按規(guī)定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發(fā)生后，按規(guī)定征稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規(guī)定退稅率計算的出口退稅借記“應(yīng)收補貼款”科目。按征退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記“出口產(chǎn)品銷售成本”科目；實行“免、抵、退”稅的生產(chǎn)企業(yè)。出口貨物銷售收入不計征銷項稅額，對經(jīng)審核確認不予退稅的貨物，應(yīng)按規(guī)定征稅率計征銷項稅額。 7．“出口退稅”，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業(yè)當期按規(guī)定應(yīng)退稅額，應(yīng)免抵稅額后，借記“應(yīng)收賬款－－應(yīng)收出口退稅款－－增值稅”科目、“應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅）” 8．“進項稅額轉(zhuǎn)出”，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。按稅法規(guī)定。對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應(yīng)在借記“產(chǎn)品銷售成本”科目 。企業(yè)在核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按征退稅率之差計算出的“不得抵扣稅額”，借記“產(chǎn)品銷售成本”科目，貸記本科目，當月“不得抵扣稅額”累計發(fā)生額應(yīng)與本月免稅申報的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中“不得抵扣稅額”合計數(shù)一致。出口企業(yè)收到主管稅務(wù)機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支付時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”。用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。 9．“轉(zhuǎn)出多交增值稅”，核算一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)借方余額時，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費－－未交增值稅”科目，貸記本科目。對按批準數(shù)進行會計處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為當期期末留抵稅額；對按退稅申報數(shù)進行會計處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為計算“免、抵、退”稅公式計算的“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進項稅額”。 上述三級明細科目，前5項在借方登記、后4項在貸方登記。不存在結(jié)轉(zhuǎn)問題，即“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”四個三級科目在“應(yīng)交增值稅