你好 這個(gè)是沖研發(fā)費(fèi)用的 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：研發(fā)費(fèi)用

你做研發(fā)支出資本化，這個(gè)不做加計(jì)扣除，然后你再轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)。

企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除，主要原因如下： 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的目的是為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)創(chuàng)新。然而，當(dāng)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為產(chǎn)品組成部分對外銷售時(shí)，這部分材料費(fèi)用實(shí)際上已經(jīng)通過產(chǎn)品銷售得到了補(bǔ)償。 如果再對這部分材料費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除，可能會導(dǎo)致企業(yè)重復(fù)享受優(yōu)惠，不符合政策的初衷。 具體來說，研發(fā)費(fèi)用中對應(yīng)的材料費(fèi)用，需要計(jì)入生產(chǎn)貨物的成本，在以后對外銷售時(shí)計(jì)入銷售成本，在計(jì)算所得稅時(shí)全額扣除。 例如，企業(yè)研發(fā)活動領(lǐng)用了材料，這部分材料費(fèi)用已計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。當(dāng)包含該材料的產(chǎn)品對外銷售時(shí)，產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生在不同納稅年度且材料費(fèi)用已計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。

【哪些研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除？】http://www.zhengjiecs.com/index.php/Cate/artInfo/id/126.html 你看一下這里政策

在這種情況下，如果70%的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)為成本，那么剩下的30%研發(fā)費(fèi)用仍然可以計(jì)入當(dāng)期的研發(fā)費(fèi)用。對于高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用占比，計(jì)算的基數(shù)應(yīng)為100萬，即原始的研發(fā)費(fèi)用總額。結(jié)轉(zhuǎn)成本的部分主要影響的是會計(jì)處理和成本分配，并不會改變研發(fā)費(fèi)用的總額，因此高企的研發(fā)費(fèi)用仍然是100萬。