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(1)應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額1610%2B當(dāng)期發(fā)生的可抵扣臨時性差異10-當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅臨時性差異20-當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異(20%2B50)%2B當(dāng)期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅臨時性差異0-非臨時性差異(100×50%%2B420)=1060(萬元) 注釋: 當(dāng)期發(fā)生的可抵扣臨時性差異10指的是本期增加的產(chǎn)品質(zhì)量費(fèi)用計(jì)提的估量負(fù)債10產(chǎn)生的可抵扣臨時性差異。當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅臨時性差異20指的是年末依照交易性金融資產(chǎn)公允價值變確認(rèn)公允價值變動收益20導(dǎo)致交易性金融資產(chǎn)新產(chǎn)生的應(yīng)納稅臨時性差異。當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異(20%2B50)指的是本期轉(zhuǎn)回的壞賬預(yù)備而轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異20以及實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量費(fèi)用50轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異50。非臨時性差異(100×50%%2B420)指的是加計(jì)扣除的研發(fā)支出100×50%以及稅前補(bǔ)償虧損金額420。應(yīng)交所得稅=1060×25%=265(萬元)。 (2)如圖： (3) 借:其他綜合收益 10 所得稅費(fèi)用 120 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 130 借:所得稅費(fèi)用 5 貸:遞延所得稅負(fù)債 5 (4)所得稅費(fèi)用=120%2B5%2B265=390(萬元)。

2023-03-02

11借生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品5000 貸原材料5000

2022-12-22

同學(xué)，你好！（1）收到債權(quán)投資的利息5萬元，本期該債權(quán)投資攤銷的折價為2萬元。借：應(yīng)收利息 5 貸：投資收益 3 ? ? ??債權(quán)投資-利息調(diào)整 2

2022-12-14

學(xué)員您好，相關(guān)處理如下，由于題目較長，我分幾條信息發(fā)給您，請稍等。 1、借：零余額賬戶用款額度? ?67500 ? ? ? ? ?貸：財(cái)政撥款收入? ? 67500 借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? ?67500 ? ?貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入? ? 67500 2、借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用? ? 12900 ? ? ? ? 貸：零余額賬戶用款額度? ? 12900 借：行政支出? ?12900 ? ?貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? ?12900 3、借：庫存現(xiàn)金? ?450 ? ? ? ? ?貸：零余額賬戶用款額度? ?450 借：資金結(jié)存—貨幣資金? ?450 ? ?貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? ?450 4、借：其他應(yīng)收款? ?225 ? ? ? ? ?貸：庫存現(xiàn)金? ?225 借：行政支出? ?225 ? ?貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?225

2020-11-13