A公司為增值稅一般納稅人，某月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）5日，收到本市服裝廠(chǎng)通知，上月購(gòu)入的工裝服500件每件少收5元，并補(bǔ)來(lái)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，計(jì)列價(jià)款2 500元，增值稅稅額325元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付了貨款。經(jīng)查，該批商品上月已售出200件，并已結(jié)轉(zhuǎn)了銷(xiāo)售成本。 （2）8日，收到本市日化廠(chǎng)通知，原購(gòu)進(jìn)的400箱沐浴液每箱多收10元，現(xiàn)已轉(zhuǎn)來(lái)紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，退回多收價(jià)款4 000元，增值稅稅額520元，貨款已轉(zhuǎn)入銀行賬戶(hù)。經(jīng)查，該批商品已售出100箱，但尚未結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。 （3）15日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的工裝服中有50件存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商，廠(chǎng)方同意退回，已轉(zhuǎn)出紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并通過(guò)銀行退回了價(jià)稅款1 695元。 要求：根據(jù)以上資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

【教材例7-11】2020年5月20日,甲公司銷(xiāo)售一批商品,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)為400000元,增值稅稅額為52000元;客戶(hù)收到該批商品并驗(yàn)收入庫(kù);當(dāng)日收到客戶(hù)支付的貨款存入銀行該批商品成本為300000元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)銷(xiāo)售收入。2020年7月20日,該批部分商品質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重司題,客戶(hù)將該批商品的50%退回給甲公司。甲公司同意退貨,于退貨當(dāng)日支付退貨款,并按規(guī)定向客戶(hù)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票(紅字)寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄

老師，我公司去年5月份銷(xiāo)售一批貨物110000元給A公司，當(dāng)時(shí)已開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票隨貨同行發(fā)給A公司，一直到現(xiàn)在都沒(méi)有收到這筆貨款，我們一直在催款，今天A公司跟我們說(shuō)要把這批110000元的貨物全部退回給我公司，要我們把去年開(kāi)的110000元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票沖掉，這該怎么操作呢？

購(gòu)進(jìn)原材料一批取得增值購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)款300萬(wàn)元，耗用其中價(jià)值100萬(wàn)元的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，當(dāng)月因管理不善將上月購(gòu)入的一批原材料損毀，該批原材料增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額50萬(wàn)元，且已在上月進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。當(dāng)月進(jìn)料加工耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬(wàn)元，上期期末留底稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，本月出口貨物的銷(xiāo)售額折合人民幣400萬(wàn)元。出口貨物稅率為13%，退稅率為10%。請(qǐng)問(wèn)當(dāng)期應(yīng)納稅額為多少？

購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元，耗用其中價(jià)值100萬(wàn)元的原材料，用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，當(dāng)月因管理不善將上月購(gòu)物的一批原材料損毀，該批原材料增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額50萬(wàn)元，且已在上月進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。當(dāng)月進(jìn)料加工耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬(wàn)元。上期期末留底稅額6萬(wàn)元，本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，本月出口貨物的銷(xiāo)售額折合人民幣400萬(wàn)元，出口貨物稅率為13%，退稅率為10%。我的問(wèn)題是，當(dāng)期應(yīng)納稅額怎么算，我不會(huì)