1.甲公司為增值稅般納稅人， 適用的增值稅稅率為13%， 2020 年12月末固定資產(chǎn)賬面余額為1000萬(wàn)元，2021年該公司發(fā)生的資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:①1月3日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的A設(shè)備用于生產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限 為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為8萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。②3月15 日，甲公司與乙公司簽訂了一份辦公樓租賃合同，合同約定甲公司每年的租賃付款額為10 萬(wàn)元，于每年年末支付，租賃期10 年。租賃期開始日的租賃付款額的現(xiàn)值為77.2萬(wàn)元。③6月2日，甲公司對(duì)其一條原價(jià)為100萬(wàn)元的生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，已計(jì)提折舊40萬(wàn)元，改造過(guò)程中發(fā)生資本化支出50萬(wàn)元，以銀行存款支付，被替換部件的賬面價(jià)值為5萬(wàn)元，當(dāng)月完成更新改造，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。④12月末， 某生產(chǎn)線存在可能發(fā)生減值的跡象，其賬面價(jià)值為150 萬(wàn)元，經(jīng)計(jì)算，該生產(chǎn)線的 可收回金額為123 萬(wàn)元，以前年度對(duì)該生產(chǎn)線計(jì)提過(guò)減值準(zhǔn)備10 萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位) (1)根據(jù)資料①，下列關(guān)于A設(shè)備的說(shuō)法中正確的是( )。 A. A設(shè)備從2021年1月開始計(jì)提折舊 B.2021年A設(shè)備的折舊額為58. 67萬(wàn)元 B. A設(shè)備的折舊額計(jì)入制造費(fèi)用 D.A設(shè)備的入賬價(jià)值為226萬(wàn)元 (2)根據(jù)資料②，下列關(guān)于租賃辦公樓的說(shuō)法中正確的是( )。A.甲公司應(yīng)將辦公樓確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn) B.甲公司應(yīng)將辦公樓確認(rèn)為固定資產(chǎn) C.辦公樓的入賬價(jià)值為100萬(wàn)元 D.辦公樓的入賬價(jià)值為77. 2萬(wàn)元 (3)根據(jù)資料③，下列關(guān)于生產(chǎn)線更新改造的賬務(wù)處理正確的是( )。A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程: 借:在建工程60 累計(jì)折舊40 貸:固定資產(chǎn)100 B.發(fā)生資本化支出: 借:在建工程50 貸:銀行存款50C.替換原部件: 借:營(yíng)業(yè)外支出5貸:在建工程5 D.更新改造后達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài): 借:固定資產(chǎn)105 貸:在建工程10 (4)根據(jù)資料④，關(guān)于某生產(chǎn)線減值的賬務(wù)處理正確的是( )。 A.借記“資產(chǎn)減值損失”科目27萬(wàn)元 B.借記“資產(chǎn)減值損失”科目17萬(wàn)元 C.貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目27萬(wàn)元 D.貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目17萬(wàn)元 (5)根據(jù)資料①至④，甲公司2021 年末固定資產(chǎn)的賬面余額為( )萬(wàn)元。 A.1 188 B.1 205 C.1 178 D.1 305

款和應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)科目如下表所示：預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款明細(xì)科目余額單位：萬(wàn)元借方余額貸方余額預(yù)收賬款一甲公司100應(yīng)收賬款一乙公司113應(yīng)收賬款一丙公司10壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款102020年12月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)1日，將一臺(tái)設(shè)備出租給甲公司，租賃期1個(gè)月，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，月末確認(rèn)收入，上月已預(yù)收全部租金和增值稅。(2)21日，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收乙公司賬款發(fā)生壞賬損失10萬(wàn)元，22日，收回上月已核銷的丁公司壞賬6萬(wàn)元，并存入銀行。(3)23日，采用賒銷方式向丙公司銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30。計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，截至12月31日尚未收到丙公司應(yīng)付的款項(xiàng)。(4)25日，與甲公司簽訂協(xié)議，向甲公司銷售商品一批，三個(gè)月交貨，該批商品不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元，簽訂協(xié)議一周后收到甲公司按合同約定價(jià)款的30%為預(yù)付定金，剩余款項(xiàng)于交貨后付清。(5)31日，經(jīng)信用減值測(cè)試，該公司期末“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬

老師， 我們單位批量采購(gòu)汽車用于租給客戶， 提前先付履約保證金2.4萬(wàn)（24臺(tái)*1000元/臺(tái)），24臺(tái)訂金12萬(wàn)（24*5000元/臺(tái)),等到汽車有貨了我們要先提6臺(tái)車，抵掉履約保證金和訂金3.6萬(wàn)，尾款付了56.4萬(wàn)，收到發(fā)票60萬(wàn)，不含稅金額A，稅額B，您幫忙看下分錄這樣做對(duì)嗎？

老師， 我們單位批量采購(gòu)汽車用于租給客戶， 提前先付履約保證金2.4萬(wàn)（24臺(tái)*1000元/臺(tái)），24臺(tái)訂金12萬(wàn)（24*5000元/臺(tái)),等到汽車有貨了我們要先提6臺(tái)車，抵掉履約保證金和訂金3.6萬(wàn)，尾款付了56.4萬(wàn)，收到發(fā)票60萬(wàn)，不含稅金額A，稅額B, 借：預(yù)付賬款-履約保證金 2.4萬(wàn)，預(yù)付賬款-訂金12萬(wàn) 貸銀存 借：固定資產(chǎn) A 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅B 貸預(yù)付賬款-履約保證金6000，預(yù)付賬款-定金3萬(wàn)，銀存56.4萬(wàn)，分錄是這樣做嗎？

A公司2021年全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，公司適用的所得稅稅率為25%。公司2021年初，遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為20萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為0。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:1、2021年當(dāng)年因合同違約支付違約金50萬(wàn)元，2、交易性金融資產(chǎn)成本700萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為900萬(wàn)元，3、2020年12月31日投入使用的一臺(tái)設(shè)備，原始價(jià)值605萬(wàn)元預(yù)計(jì)使用年限5年，殘值5萬(wàn)元，稅法規(guī)定使用年限10年，按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法。4、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許前扣除5、應(yīng)支付違反環(huán)保法規(guī)定罰款120萬(wàn)元、稅款滯納金80萬(wàn)元。6、因售后服務(wù)預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用50萬(wàn)元。7、期末存貨的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備75萬(wàn)元。假設(shè)除以.上事項(xiàng)外，沒(méi)有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求:1、按雙倍余額遞減法計(jì)算上述固定資產(chǎn)各年折舊額及賬面價(jià)值。2、計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。3、計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債4、做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄老師我問(wèn)了很多次了，怎么還沒(méi)