大連屋山煙草公司適用25%企業(yè)所得稅稅率，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下:①銷售收入4500萬元;②成本費用3000萬元，列入成本費用的實發(fā)工資350萬元，支付職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元，撥繳_I會經(jīng)費8萬元;③銷售稅金350萬元(其中增值稅150萬元);④銷售費用500萬元，其中業(yè)務(wù)宣傳支出90萬;⑤管理費用240萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元，技術(shù)研發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn);⑥財務(wù)費用70萬元，其中向銀行借款利息支出40萬元;⑦營業(yè)外收入50萬元，其中處置無形資產(chǎn)凈收益35萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入15萬元;⑧營業(yè)外支出24萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，環(huán)境保護支出5萬元，向合作伙伴支出贊助費1萬元(非廣告性質(zhì))，通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元，通過大連市慈善總會向貧困地區(qū)捐贈5萬元;⑨取得國債利息收入2萬元;?2017年度未彌補虧損15萬元。根據(jù)上述資料，調(diào)增調(diào)減進行企業(yè)所得稅的匯算。

大連屋山煙草公司適用25%企業(yè)所得稅稅率，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下:①銷售收入4500萬元;②成本費用3000萬元，列入成本費用的實發(fā)工資350萬元，支付職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元，撥繳_I會經(jīng)費8萬元;③銷售稅金350萬元(其中增值稅150萬元);④銷售費用500萬元，其中業(yè)務(wù)宣傳支出90萬;⑤管理費用240萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元，技術(shù)研發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn);⑥財務(wù)費用70萬元，其中向銀行借款利息支出40萬元;⑦營業(yè)外收入50萬元，其中處置無形資產(chǎn)凈收益35萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入15萬元;⑧營業(yè)外支出24萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，環(huán)境保護支出5萬元，向合作伙伴支出贊助費1萬元(非廣告性質(zhì))，通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元，通過大連市慈善總會向貧困地區(qū)捐贈5萬元;⑨取得國債利息收入2萬元;?2017年度未彌補虧損15萬元。根據(jù)上述資料，調(diào)增調(diào)減進行企業(yè)所得稅的匯算。

實訓資料：大連屋山煙草公司適用25%企業(yè)所得稅稅率，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下：①銷售收入4500萬元；②成本費用3000萬元，列入成本費用的實發(fā)工資350萬元，支付職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元，撥繳工會經(jīng)費8萬元；③銷售稅金350萬元（其中增值稅150萬元）；④銷售費用500萬元，其中業(yè)務(wù)宣傳支出90萬；⑤管理費用240萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元，技術(shù)研發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn)；⑥財務(wù)費用70萬元，其中向銀行借款利息支出40萬元；⑦營業(yè)外收入50萬元，其中處置無形資產(chǎn)凈收益35萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入15萬元；⑧營業(yè)外支出24萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，環(huán)境保護支出5萬元，向合作伙伴支出贊助費1萬元（非廣告性質(zhì)），通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元，通過大連市慈善總會向貧困地區(qū)捐贈5萬元；⑨取得國債利息收入2萬元；⑩2017年度未彌補虧損15萬元。實訓要求：根據(jù)上述資料，進行企業(yè)所得稅的匯算。

、案例分析題，甲公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2020年有關(guān)經(jīng)營活動如下：(1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元；(2）確認無法償付的應(yīng)付款項6萬元；接受乙公司投資，收到投資款2000萬元；(3）當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付；(4）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元；計提壞賬準備金15萬元；發(fā)生會議費30萬元；發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元；(5）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，直接向貧困戶王某捐贈2萬元；(6）全年利潤總額為750萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤12％以內(nèi)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。1．計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的為多少萬元？2．計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除利息支出的為多少萬元？3．計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣

甲公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營活動如下：（1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元；（2）確認無法償付的應(yīng)付款項6萬元；接受乙公司投資，收到投資款2000萬元；（3）當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6％，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10％，利息均已支付；（4）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元；計提壞賬準備金15萬元；發(fā)生會議費30萬元；發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元；（5）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元；（6）全年利潤總額為750萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤12％以內(nèi)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是多少？計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除利息支出的是多少？計算甲公司2021年度