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演示賬套

實(shí)訓(xùn)資料：大連屋山煙草公司適用25%企業(yè)所得稅稅率，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資料如下：①銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元；②成本費(fèi)用3000萬(wàn)元，列入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資350萬(wàn)元，支付職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元；③銷(xiāo)售稅金350萬(wàn)元（其中增值稅150萬(wàn)元）；④銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)宣傳支出90萬(wàn)；⑤管理費(fèi)用240萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，技術(shù)研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)；⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元，其中向銀行借款利息支出40萬(wàn)元；⑦營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，其中處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益35萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入15萬(wàn)元；⑧營(yíng)業(yè)外支出24萬(wàn)元，其中支付合同違約金1萬(wàn)元，稅收滯納金2萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)支出5萬(wàn)元，向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬(wàn)元（非廣告性質(zhì)），通過(guò)紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元，通過(guò)大連市慈善總會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元；⑨取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；⑩2017年度未彌補(bǔ)虧損15萬(wàn)元。實(shí)訓(xùn)要求：根據(jù)上述資料，進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算。

2022-05-26 15:03

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-26 15:44

會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 4500-3000-200-500-240-70+50-24+5=521

齊紅老師解答 2022-05-26 15:45

福利費(fèi)扣除350*0.14=49納稅調(diào)增50-49=1 教育費(fèi)扣除350*0.08=28納稅調(diào)增0 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除350*0.02=7納稅調(diào)增8-7=1

齊紅老師解答 2022-05-26 15:45

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除4500*0.15=675全部扣除

齊紅老師解答 2022-05-26 15:45

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除20*60%=12 4500*0.005=22.5納稅調(diào)增20-12=8

齊紅老師解答 2022-05-26 15:46

新技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減75

齊紅老師解答 2022-05-26 15:46

公益性捐贈(zèng)扣除限額521*0.11=57.31全部扣除營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)增2+1=3

齊紅老師解答 2022-05-26 15:47

國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減2

齊紅老師解答 2022-05-26 15:48

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 521+1+1+8-75+3-2-15=442 應(yīng)交企業(yè)所得稅是442*0.25=110.5

會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 4500-3000-200-500-240-70+50-24+5=521

2022-05-26

會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 4500-3000-200-500-240-70+50-24+2=518

2022-05-21

你好，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=4500-3000-200-500-240-70+50－24+2=518 職工教育經(jīng)費(fèi)限額＝350×8%＝28，發(fā)生16，不調(diào) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額＝350×2%＝7，發(fā)生8，調(diào)增1 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=4500*15%=675，發(fā)生90，不調(diào) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 2500*0.5%=12.5， 15*60%=9 業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生20，納稅調(diào)增=20-9=11 技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除100%，調(diào)減100 營(yíng)業(yè)外支出稅收滯納金調(diào)增2 向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)限額518×0.12=62.16，發(fā)生10，不調(diào)。脫貧捐贈(zèng)可全扣，不調(diào) 國(guó)債收入不納稅，調(diào)減6 補(bǔ)虧調(diào)減15 應(yīng)納稅所得額=518+1+11-100+2-6-15=411 應(yīng)納所得稅額=411*0.25=102.75

2022-05-21

同學(xué)，您好，您的題目是哪里的?。?/div>

2023-04-28

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

2023-04-27

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