老師，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅有哪些費(fèi)用調(diào)增，哪些費(fèi)用調(diào)減？

2023-02-10 21:03

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-02-10 21:06

同學(xué)，你好，稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)（職工工資及薪金的14%）、工會(huì)費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

快賬用戶9106 追問(wèn) 2023-02-10 21:09

老師，前期企業(yè)籌建期間，沒(méi)有發(fā)票，企業(yè)所得稅是不是很高？

齊紅老師解答 2023-02-10 21:10

不會(huì)呀，你們也沒(méi)收入呀，所以不會(huì)的。

快賬用戶9106 追問(wèn) 2023-02-10 21:11

我們11月開(kāi)業(yè)一共收了50萬(wàn)貨款，除了，估計(jì)要交多少所得稅

齊紅老師解答 2023-02-10 21:13

你們沒(méi)一點(diǎn)費(fèi)用票嗎，做工資了沒(méi)有？

快賬用戶9106 追問(wèn) 2023-02-10 21:14

少的可憐，工資也不多

快賬用戶9106 追問(wèn) 2023-02-10 21:15

因?yàn)檫€沒(méi)交社保，所以工資沒(méi)沒(méi)做多少

齊紅老師解答 2023-02-10 21:15

你們是一般納稅人還是小規(guī)模了？

2023-02-10

同學(xué)您好，1.企業(yè)如果發(fā)生職工福利費(fèi)的支出，在不超過(guò)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金14%部分，可以進(jìn)行扣除。而超過(guò)工資薪金總額的14%的部分，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。　　2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)在不超過(guò)企業(yè)工資薪金的2%部分，可以進(jìn)行扣除。　　3.職工教育經(jīng)費(fèi)在不超過(guò)工資薪金總額的8%的部分，可以進(jìn)行扣除;而超過(guò)工資薪金總額8%的部分，可以在以后的納稅年度進(jìn)行扣除，但應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增的處理。　　4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以根據(jù)發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除，但是扣除的最高額度不允許超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5%。　　5.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出在不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%部分，可以進(jìn)行扣除，超過(guò)的部分，可以在以后的納稅年度進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)扣除。　　6.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是違反稅收法規(guī)需要繳納的滯納金，不可以進(jìn)行扣除，需要作納稅調(diào)增。罰款罰金是指納稅人違反國(guó)家的法律法規(guī)處以的罰款，不可以進(jìn)行扣除，應(yīng)該作為納稅調(diào)增處理。　　7.公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出在不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%部分，可以進(jìn)行扣除，但是非公益性捐贈(zèng)需要作為納稅調(diào)增處理。

2023-05-13

你好福利費(fèi)支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過(guò)部分調(diào)增; 職工教育經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2.5%扣除為限額; 工會(huì)經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2%為扣除限額; 捐贈(zèng)支出以利潤(rùn)總額*12%為扣除限額; 業(yè)務(wù)招待費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入的千分之五與業(yè)務(wù)招待費(fèi)*60%兩者較低者為扣除限額; 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入*15%為扣除限額; 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部調(diào)增; 預(yù)提的費(fèi)用，實(shí)際未發(fā)生的，全部調(diào)增; 固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增; 罰款、稅收滯納金需要調(diào)增; 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)超過(guò)限額也要調(diào)增。

2023-05-13

你好企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要納稅調(diào)增的有：1、企業(yè)實(shí)施了隱性補(bǔ)貼；2、企業(yè)發(fā)放費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)額度超過(guò)應(yīng)稅收入；3、企業(yè)提前抵扣了投資支出抵扣稅收超出當(dāng)年應(yīng)納稅收；4、企業(yè)實(shí)施的投資支出，應(yīng)稅收減免的部分超過(guò)投資支出的實(shí)際金額；5、企業(yè)提供的免稅服務(wù)，超出可免除的范圍。需要納稅調(diào)減的有：1、企業(yè)實(shí)施的投資支出，應(yīng)稅收減免的部分未超過(guò)投資支出的實(shí)際金額；2、企業(yè)支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，超出本年應(yīng)納稅收；3、企業(yè)實(shí)施的投資支出，可抵扣稅收超出當(dāng)年應(yīng)納稅收；4、企業(yè)發(fā)放費(fèi)用，費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)低于應(yīng)稅收入；5、企業(yè)實(shí)施的投資支出，投資支出的實(shí)際金額超出可抵扣稅收的范圍。

2023-05-28

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