2021年9月，通過(guò)市民政局向希望小學(xué)捐贈(zèng)一批自產(chǎn)桌椅，該批桌椅成本價(jià)為50萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)售價(jià)為60萬(wàn)元。 納稅調(diào)整明細(xì)如下： 第一步：自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售納稅調(diào)增＝60－50＝10萬(wàn)元； 第二步：稅法上的捐贈(zèng)支出60＋60×13%＝67.8萬(wàn)元＞會(huì)計(jì)上的捐贈(zèng)支出50+60×13%＝57.8萬(wàn)元，納稅調(diào)減10萬(wàn)元； 第三步：稅法上的捐贈(zèng)支出67.8萬(wàn)元＞捐贈(zèng)限額337.35×12%＝40.48萬(wàn)元，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分納稅調(diào)增＝67.8－40.48＝27.32萬(wàn)元； 這個(gè)自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈(zèng)出去，會(huì)涉及到哪些會(huì)計(jì)分錄？最后個(gè)為什么調(diào)增呢，只是稅法上認(rèn)可也不是實(shí)際上扣除的67.8呀？

4)全年應(yīng)扣除的銷(xiāo)售成本7300萬(wàn)元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元;經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)借用期限半年，支付了利息費(fèi)用24萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為5%)。(5)2019年企業(yè)應(yīng)繳納的稅金及附加為12.5萬(wàn)元。(6)在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中，發(fā)生的通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元，資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元;自然災(zāi)害損失30萬(wàn)元(取得保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元)公司會(huì)計(jì)小余在2020年初進(jìn)行2019年所得稅匯算清繳時(shí)針對(duì)上述會(huì)計(jì)資料不知道該如何匯算，特別是相關(guān)成本、費(fèi)用的稅前扣除，哪些能扣除?哪些不能?扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么?請(qǐng)你幫助小余解決他的麻煩。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：１、取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元；２、發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元；會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額80萬(wàn)元。３、發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；４、銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）；５、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）；６、計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：1、廣告費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)①：扣除標(biāo)準(zhǔn)②業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=3、捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=5、職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額＝6、職工教育經(jīng)費(fèi)是否可以稅前全額扣除，稅收滯納金是否可以稅前全額扣除，原因是什么。老師都不太會(huì)幫我做一下可以嗎

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：１、取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元；２、發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元；會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額80萬(wàn)元。３、發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；４、銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）；５、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）；６、計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：1、廣告費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)①：扣除標(biāo)準(zhǔn)②業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=3、捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=5、職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額＝6、職工教育經(jīng)費(fèi)是否可以稅前全額扣除，稅收滯納金是否可以稅前全額扣除，原因是什么。老師我都不太會(huì)

企業(yè)所得稅甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出40萬(wàn)元。（3）通過(guò)市體育局向公益體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元用于扶貧，通過(guò)公益性社會(huì)組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元。（4）繳納增值稅195萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元。（5）按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元。（6）利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的千分之五；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。（1）在計(jì)算甲公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）（2）在計(jì)算甲公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）（3）計(jì)算甲公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（4）計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。