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我們需要明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理原則。在中國，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理通常涉及個(gè)人所得稅和印花稅（如果適用）。對(duì)于自然人股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于公允價(jià)值（如凈資產(chǎn)值），稅務(wù)部門可能會(huì)按照公允價(jià)值核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并據(jù)此計(jì)算個(gè)人所得稅。 1.自然人股東A將12%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自然人股東B假設(shè)公司凈資產(chǎn)為100萬，那么12%的股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)價(jià)值為12萬。如果A和B之間的轉(zhuǎn)讓是0元，但稅務(wù)部門按照公允價(jià)值核定，那么A需要繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅所得額 = 12萬（公允價(jià)值） - 0（轉(zhuǎn)讓價(jià)格） = 12萬個(gè)人所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 20%（個(gè)人所得稅率） = 12萬 × 20% = 2.4萬2.4萬的個(gè)人所得稅。 2.自然人股東B再將40%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給法人股東C對(duì)于B將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給C的情況，我們需要考慮B的持股成本。如果稅務(wù)部門認(rèn)可A轉(zhuǎn)讓給B時(shí)的公允價(jià)值（即12萬），那么B的持股成本至少為這12萬。但是，B轉(zhuǎn)讓的是40%的股權(quán)，而不是僅僅之前從A那里獲得的12%。假設(shè)B的持股成本僅為從A那里獲得的12%股權(quán)的成本（即12萬），并且B將40%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C，且轉(zhuǎn)讓價(jià)格為0元（或低于公允價(jià)值）。稅務(wù)部門可能會(huì)按照公司40%股權(quán)的公允價(jià)值（即40萬）來核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格。40萬（公允價(jià)值） - 12萬（B的持股成本中對(duì)應(yīng)部分，假設(shè)全部為12%股權(quán)的成本） = 28萬有一個(gè)問題：B的持股成本可能不僅僅是從A那里獲得的12%股權(quán)的成本。如果B之前還有其他持股成本（如公司增資時(shí)投入的資金），那么應(yīng)納稅所得額的計(jì)算會(huì)相應(yīng)調(diào)整。假設(shè)B沒有其他持股成本，那么B需要繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅所得額 × 20%（個(gè)人所得稅率） = 28萬 × 20% = 5.6萬股權(quán)成本（即不認(rèn)為存在成本抵扣），那么B的應(yīng)納稅所得額就是40萬，需要繳納的個(gè)人所得稅為8萬。

2024-06-12

快賬用戶7816 追問 2023-02-10 16:03

老師那股價(jià)按什么數(shù)據(jù)填寫？

齊紅老師解答 2023-02-10 16:03

你好，是雙方協(xié)商確定的金額?

快賬用戶7816 追問 2023-02-10 16:07

老師如果有不動(dòng)產(chǎn)有機(jī)器設(shè)備，資產(chǎn)負(fù)債表總資產(chǎn)3000萬，負(fù)債2300萬，未分配利潤負(fù)數(shù)1000萬，可以填0元股價(jià)轉(zhuǎn)讓嗎？

齊紅老師解答 2023-02-10 16:08

你好，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要按實(shí)際情況填寫，沒有統(tǒng)一規(guī)定的?

快賬用戶7816 追問 2023-02-10 16:10

老師實(shí)際情況是按照?qǐng)?bào)表里面哪個(gè)數(shù)據(jù)填

齊紅老師解答 2023-02-10 16:11