2.計算題（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2019年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同價款10萬元，其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截止12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進(jìn)度按時間的進(jìn)度能夠合理確定。（2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日，收到丙公司支付的全部款項。（3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品，其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元，增值稅稅額0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），退回商品已驗收入庫。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）上一題2/4答題卡

甲網(wǎng)絡(luò)平臺服務(wù)企業(yè)以下簡稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人,2021年度取得銷售收入8800萬元,銷售成本為5000萬元,會計利潤為845萬元。2021年,甲企業(yè)其他部分相關(guān)財務(wù)資料如下:(1)在管理費用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬,新技術(shù)的研究開發(fā)費用280萬元未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益12)在銷售費用中,發(fā)生廣告費700萬元,業(yè)務(wù)宣傳費140萬元?！?)發(fā)生財務(wù)費用900萬元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元,年利率為7%金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為%14)營業(yè)外支出中,及支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元,支付給客戶的違約金10萬元5)已在成本費用中及支實發(fā)工資總額500萬元,并實際及支職工福利費105萬元,上繳工會經(jīng)費10萬元井取得工會經(jīng)費專用收據(jù),職工教育經(jīng)費支出20萬元（1）求各項具體業(yè)務(wù)的分析（是一張表）（2）計算甲企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額（3）假定甲企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳了200萬元計算應(yīng)補(bǔ)繳稅款

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為16%，2019年發(fā)生相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3月2日，將一批商品出售給A公司，該批商品的標(biāo)價為200萬元，成本為150萬元，甲公司給予A公司10%的商業(yè)折扣，甲公司按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票。同時根據(jù)合同約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30（計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。A公司于3月18日將扣除現(xiàn)金折扣后的金額支付給甲公司。（2）5月9日，甲公司將一批商品交于B公司進(jìn)行代銷，該批商品的成本為80萬元，與B公司委托結(jié)算價款為100萬元（不含增值稅）。同時按結(jié)算價款的5%向B公司支付代銷手續(xù)費。（3）8月1日，甲公司將自行研發(fā)的一項非專利技術(shù)使用權(quán)出租給C公司2年且不提供后續(xù)服務(wù)，根據(jù)合同約定C公司一次性支付非專利技術(shù)使用費24萬元（不含增值稅，增值稅稅率為6%）。甲公司當(dāng)日收到租賃費和增值稅。（4）10月22日，甲公司上年銷售給乙公司一批商品被退回，甲公司在2018年已經(jīng)確認(rèn)收入，商品已驗收入庫，根據(jù)合同約定退貨符合規(guī)定。甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額為16萬元。已知該批貨物的成本為6

（3）8月1日，甲公司將自行研發(fā)的一項非專利技術(shù)使用權(quán)出租給C公司2年且不提供后續(xù)服務(wù)，根據(jù)合同約定C公司一次性支付非專利技術(shù)使用費24萬元（不含增值稅，增值稅稅率為6%）。甲公司當(dāng)日收到租賃費和增值稅。（4）10月22日，甲公司上年銷售給乙公司一批商品被退回，甲公司在2018年已經(jīng)確認(rèn)收入，商品已驗收入庫，根據(jù)合同約定退貨符合規(guī)定。甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額為16萬元。已知該批貨物的成本為60萬元，當(dāng)日甲公司以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付上述款項。（5）11月2日，甲公司接受丙公司委托為其開發(fā)一項非專利技術(shù)，合同總價款為200萬元，簽訂合同當(dāng)日丙公司預(yù)付研發(fā)款50萬元。截止12月31日甲公司已發(fā)生研發(fā)成本45萬元，預(yù)計還將發(fā)生研發(fā)成本105萬元。甲公司按已發(fā)生成本占估計總成本比例計算完工進(jìn)度。根據(jù)資料（3），請計算甲公司應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則當(dāng)期確認(rèn)的收入是多少？根據(jù)資料（4），請編寫正確的會計分錄：

一個項目，我司與跟甲方客戶簽署了20萬元的合同（開具信息技術(shù)服務(wù)費），其中10萬元要替甲方客戶代付給一家供應(yīng)商，該供應(yīng)商將針對上述業(yè)務(wù)開具稅點為６％的10萬元的信息技術(shù)服務(wù)費、廣告發(fā)布費（增值稅專票）給我司，且不需要我司墊款，收到客戶款項之后我司付給該供應(yīng)商。說明：我司為一般納稅人，按全年利潤290萬計算。按上述情況，我司代付10萬元，我司是否涉及稅務(wù)成本支出？如涉及到，請列出具體稅種及對應(yīng)成本，以及總成本。