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你好 第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數(shù)和期初數(shù)（一般企業(yè)并無其它形式的現(xiàn)金等價物），把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末余額和現(xiàn)金的期初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。 　　第二步、再到主表上先填投資活動產生的現(xiàn)金流量和籌資活動產生的現(xiàn)金流量這兩大項： 　　1.一般企業(yè)除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現(xiàn)金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了） 　　2.籌資活動產生的現(xiàn)金流量主要于長短期借款、財務費用這幾個科目有關系，根據(jù)這幾個科目分析填列就行了 　　第三步、上面做好后，現(xiàn)在可以倒擠出經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額了。（根據(jù)公式：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額＝經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額%2B資活動產生的現(xiàn)金流量凈額%2B籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額） 　　第四步、現(xiàn)在先不忙著去填經營活動產生的現(xiàn)金流量部分中各明細項目，而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額正確性。 　　1.此部分多數(shù)項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。 　　2.麻煩一點的是如何確定經營性應收項目和經營性應付項目的范圍，我的經驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收項目；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付項目。 　　3.看看按照此思路由凈利潤開始推算出的經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額是否正確：若不正確，先對經營性應收項目和經營性應付項目的范圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現(xiàn)金流量和籌資活動產生的現(xiàn)金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。 　　第五步、最后填經營活動產生的現(xiàn)金流量部分。 　　1.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（以一般納稅人為例）按主營業(yè)務收入%2B主營業(yè)務收入*17%%2B（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業(yè)務收入也要算上） 　　2.先算出現(xiàn)金流入小計再倒擠出現(xiàn)金流出小計。 　　3.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。 　　4.支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金＝營業(yè)費用%2B管理費用－折舊部分－未支付現(xiàn)金的部分。 　　5.最后倒擠出購買商品、提供勞務支付的現(xiàn)金

你好 “現(xiàn)金流量表的編制方法是：直接法，間接法。直接法是以利潤表中的營業(yè)收入為起算點，調節(jié)與經營活動有關的項目的增減變動，然后計算出經營活動產生的現(xiàn)金流量。間接法是指以凈利潤為起點，調整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等有關項目，剔除投資活動、籌資活動對現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計算出經營活動產生的現(xiàn)”

你好 現(xiàn)金流量表的編制應當遵循以下原則： （1）分類反映原則。為了給會計報表使用者提供有關現(xiàn)金流量的信息，并結合現(xiàn)金流量表和其他財務信息對企業(yè)作出正確的評價，現(xiàn)金流量表應當提供企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響，即現(xiàn)金流量表應當分別反映經營活動產生的現(xiàn)金流量、投資活動產生的現(xiàn)金流量和籌資活動產生的現(xiàn)金流量的總額以及它們相抵后的結果。 （2）總額反映與凈額反映靈活運用原則。為了提供企業(yè)現(xiàn)金流入和流出總額的信息，現(xiàn)金流量表一般應按照現(xiàn)金流量總額反映。一定時期的現(xiàn)金流量通常可按現(xiàn)金流量總額或現(xiàn)金流量凈額反映。現(xiàn)金流量總額是指分別反映現(xiàn)金流入和流出總額，而不以現(xiàn)金流入和流出相抵后的凈額反映。現(xiàn)金流量凈額是指以現(xiàn)金流入和流出相抵后的凈額反映。但現(xiàn)金流量以總額反映比以凈額反映所提供的信息更為相關有用。因此，通常情況下，現(xiàn)金流量應以其總額反映。但是，下述情況可對現(xiàn)金流量以凈額反映：一是某些金額不大的項目。例如，企業(yè)處置固定資產發(fā)生的現(xiàn)金收入和相關的現(xiàn)金支出可以相抵后以凈額列示。二是不反映企業(yè)自身的交易或事項的現(xiàn)金流量項目。例如，證券公司代收客戶的款項用于交割買賣證券的款項，期貨交易所接受客戶交割實物的款項等；又如，銀行吸收開戶單位活期存款的承兌和償付。這些項目不屬于企業(yè)自身業(yè)務的現(xiàn)金流量項目，可以以凈額反映。 （3）合理劃分經營活動、投資活動和籌資活動。經營活動、投資活動和籌資活動應當按照其概念進行劃分，但有些交易或事項則不易劃分，如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作為經營活動，還是作為投資或籌資活動有不同的看法。在我國，依據(jù)人們的習慣理解，把利息收入和股利收入劃為投資活動，把利息支出和股利支出劃為籌資活動。某些現(xiàn)金收支可能具有多類現(xiàn)金流量的特征，所屬類別需要根據(jù)特定情況加以確定。例如，實際繳納的所得稅，由于很難區(qū)分繳納的是經營活動產生的所得稅，還是投資或籌資活動產生的所得稅，通常將其作為經營活動的現(xiàn)金流量。對于某些特殊項目，如自然災害損失和保險索賠，若能分清屬于固定資產損失的保險索賠，通常作為投資活動，流動資產損失的保險索賠，通常作為經營活動；若不能分清屬于固定資產還是流動資產的保險索賠，通常歸為經營活動的現(xiàn)金流量。因此，企業(yè)應當合理劃分經營活動、投資活動和籌資活動，對于某些現(xiàn)金收支項目或特殊項目，應當根據(jù)特定情況和性質進行劃分，分別歸并到經營活動、投資活動和籌資活動類別中，并一貫性地遵循這一劃分標準。 （4）外幣現(xiàn)金流量應當折算為人民幣反映。在我國，企業(yè)外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，以現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或加權平均匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響作為調節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。 （5）重要性原則。本來，不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動不應反映在現(xiàn)金流量表內，因為這些投資和籌資活動不影響現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量表中不反映不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動是與編制現(xiàn)金流量表的目的相一致的。但是，如果不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動數(shù)額很大，若不反映將會導致一個有理性的報表使用者產生誤解并作出不正確的決策，這時，就需要在現(xiàn)金流量表中以某種形式恰當?shù)赜枰越沂?。在我國的《企業(yè)會計制度》中，對于不涉及現(xiàn)金的重要的投資和籌資活動是在現(xiàn)金流量表“補充資料”（或附注）中反映的。此外，重要性原則對現(xiàn)金流量表中各項目的編制也有很大影響。比如，“收到的租金”項目，如果企業(yè)此類業(yè)務不多，也可以不設此項目，而將其納入“收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金”之中。