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交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動損益需要做納稅調(diào)整嗎

2023-01-31 10:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-01-31 10:41

公允價值變動損益,企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間,其無論怎樣變動,一律不得扣除,若會計利潤已經(jīng)扣除或增加,則需要調(diào)整,在企業(yè)轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)時,可以按收入減去取得時的成本扣除

快賬用戶4199 追問 2023-01-31 10:42

有沒有法規(guī)依據(jù)，哪個稅法有說公允價值變動損益需要做納稅調(diào)整？

齊紅老師解答 2023-01-31 10:46

對于公允價值變動損益的調(diào)整一般是在企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)做納稅調(diào)整,在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》表A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表第7行(六)公允價值變動凈損益填報

快賬用戶4199 追問 2023-01-31 10:46

我想問的是公允價值稅法上不認(rèn)，需要調(diào)整，有沒有相應(yīng)的稅法依據(jù)？

齊紅老師解答 2023-01-31 10:51

公允價值變動損益，稅法是不承認(rèn)的，要求據(jù)實列支。所以需要納稅調(diào)整。

快賬用戶4199 追問 2023-01-31 10:52

這是哪個文說的能麻煩給一個法規(guī)依據(jù)嗎

齊紅老師解答 2023-01-31 10:59

同學(xué)你好這個就是因為沒有稅法guiding可以稅前扣除所以才要調(diào)整

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