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演示賬套

宜城公司2018年1月1日購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，合同約定設(shè)備總價(jià)款600萬(wàn)元(不含增值稅)，分三年等額支付，每年末支付200萬(wàn)元，增值稅款78萬(wàn)元在交付設(shè)備開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)一次性支付。宜城公司于2018年12月31日安裝完工并交付使用，累計(jì)發(fā)生安裝費(fèi)20萬(wàn)元，以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限4年，采用直線法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值，假設(shè)宜城公司采用的折現(xiàn)率為8%，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年12月31日，確認(rèn)未確認(rèn)融資費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)成本：　　確認(rèn)融資費(fèi)用=5 154 200×8%=412 336(元) 　　借：在建工程 412 336 　　貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 412 336（可資本化）　　④2018年12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本、支付第一期設(shè)備款：　　借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備 5 766 536 　　貸：在建工程-XX設(shè)備 5 766 536 　　支付設(shè)備款：　　借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 2 000 000 　　貸：銀行存款 2 000 000 　?、?018年12月31日，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值5 766 536元，按照稅法規(guī)定其計(jì)稅基礎(chǔ)為6 200 00

2023-01-23 15:42

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-01-23 15:54

您好同學(xué)！請(qǐng)問(wèn)同學(xué)您有什么問(wèn)題呢

快賬用戶6336 追問(wèn) 2023-01-23 16:00

2018年12月31日，確認(rèn)未確認(rèn)融資費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)成本：　　確認(rèn)融資費(fèi)用=5 154 200×8%=412 336(元) 　　借：在建工程 412 336 　　貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 412 336 　?、?018年12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本、支付第一期設(shè)備款：　　借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備 5 766 536 　　貸：在建工程-XX設(shè)備 5 766 536 　　支付設(shè)備款：　　借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 2 000 000 　　貸：銀行存款 2 000 000 　　⑤2018年12月31日，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值5 766 536元，按照稅法規(guī)定其計(jì)稅基礎(chǔ)為6 200 000元，

快賬用戶6336 追問(wèn) 2023-01-23 16:01

賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)433 464元(6200000-5766536)為未確認(rèn)融資費(fèi)用，是可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為：　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 108 366 　　貸：所得稅費(fèi)用 108 366———是不是一旦確認(rèn)資產(chǎn)的入賬價(jià)值，馬上就要確認(rèn)所得稅費(fèi)用？

齊紅老師解答 2023-01-23 16:12

您好！通常是這樣的，但是有些實(shí)務(wù)中，財(cái)務(wù)人員為了方便會(huì)集中在月底在做一筆

快賬用戶6336 追問(wèn) 2023-01-23 21:26

如果資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是一樣的，那還需不需要在一確認(rèn)資產(chǎn)的入賬價(jià)值的同時(shí)就要確認(rèn)所得稅費(fèi)用？

齊紅老師解答 2023-01-23 21:29

您好，如果沒(méi)有稅會(huì)差異的話，就不需要了

快賬用戶6336 追問(wèn) 2023-01-24 08:59

對(duì)于享受稅收優(yōu)惠的研究開(kāi)發(fā)支出,則其計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)在會(huì)計(jì)上入賬價(jià)值的基礎(chǔ)上加計(jì)75%,因而產(chǎn)生賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)在初始確認(rèn)時(shí)的差異,按照所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,“不確認(rèn)”該暫時(shí)性差異的所得稅影響.———這句話對(duì)不對(duì)？這句話的意思是不是：資產(chǎn)和固定資產(chǎn)不一樣，在確定無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值的時(shí)候，不需要確認(rèn)所得稅費(fèi)用，哪怕賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是不一樣的，也不需要確認(rèn)所得稅資產(chǎn)，在后續(xù)攤銷的時(shí)候才逐漸確認(rèn)所得稅資產(chǎn)是不是這個(gè)意思？

齊紅老師解答 2023-01-24 10:41

您好！暫時(shí)性差異和永久性差異的區(qū)別在于是否存在時(shí)間差。關(guān)于自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)稅差異，既存在暫時(shí)性差異，也存在永久性差異研究階段的支出費(fèi)用化處理，加計(jì)扣除是永久性差異，直接影響當(dāng)期，不影響后期開(kāi)發(fā)階段形成無(wú)形資產(chǎn)的，加計(jì)75%（現(xiàn)在是100%）入賬，影響的是以后期間的折舊費(fèi)差異，所以是暫時(shí)性差異；但是，在折舊費(fèi)加計(jì)扣除的當(dāng)期，又是永久性差異這是比較細(xì)微的區(qū)別. 針對(duì)自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)攤銷，是不需要確認(rèn)遞延所得稅的，因?yàn)槭怯谰眯圆町悺?

您好同學(xué)！請(qǐng)問(wèn)同學(xué)您有什么問(wèn)題呢

2023-01-23

固定資產(chǎn)原值=40%2B5%2B5=50 2018年12月固定資產(chǎn)累計(jì)折舊=(50-50*5%)/10*4=19 賬面價(jià)值=50-19=31 該固定資產(chǎn)清理的凈損益是（36-(31%2B0.1)=4.9）萬(wàn)元

2022-05-18

同學(xué)你好，正在為你解答中

2024-04-03

同學(xué)你好，稍等看下題

2024-03-08

您好借：在建工程6000000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額960000 貸：銀行存款6000000%2B960000=6960000 借：在建工程1000000 貸：庫(kù)存商品1000000 借：在建工程20000 貸：應(yīng)付職工薪酬20000 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程6000000%2B1000000%2B20000=7020000 (2)計(jì)算該設(shè)備2019年應(yīng)計(jì)提的折舊額 (7020000-90000)*5/15=2310000

2022-04-30

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