銷售給乙公司一批貨物取得不含稅價(jià)款為100萬元，另收取了包裝材料及安裝服務(wù)費(fèi)5.65萬元，銷售一批庫(kù)存原材料，取得含稅交款226萬元，將自制的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批自制產(chǎn)品的生產(chǎn)成本合計(jì)為10萬元，無同類服裝的售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。將自制的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批自制產(chǎn)品的生產(chǎn)成本合計(jì)為10萬元，無同類服裝的售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%，總是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)一批免稅的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明金額20萬元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)1萬元，不含增值稅，取得增值稅專用發(fā)票，為生產(chǎn)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元，增值稅額26萬元，已知付出貨款并驗(yàn)為生產(chǎn)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元，增值稅額26萬元，已知付出貨款并驗(yàn)已驗(yàn)收入庫(kù)。銷售銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅

.新美公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2022年5月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；同時(shí)開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬元；(2)將試制的一批新產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，成本價(jià)為20萬元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格；(3)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬元；另外支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)6萬元；(4)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬元；支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為5萬元。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。要求：該公司本月應(yīng)納的增值稅稅額。(7分)

（根據(jù)2015年山東春季高考試題改編）俊信公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍涵蓋化妝品、服裝等商品的生產(chǎn)與銷售，2019年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下。（1）將自產(chǎn)的一批化妝品作為樣品贈(zèng)送給經(jīng)銷商郎奇公司，由于該產(chǎn)品尚未上市銷售，因此無市場(chǎng)價(jià)格，已知其生產(chǎn)成本為80000元，產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為5%。（2）向農(nóng)民生產(chǎn)者收購(gòu)作為原材料使用的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開具的收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款為400000元；為此交易支付一筆運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)格為3200元：后因管理不善，造成該農(nóng)產(chǎn)品3/5霉?fàn)€變質(zhì)。（3）向朗達(dá)公司銷售服裝一批，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)格550000元：同時(shí)向朗達(dá)公司收取包裝費(fèi)4914元，開具普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算俊信公司的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算俊信公司的增值稅銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算俊信公司的增值稅應(yīng)納稅額。這個(gè)題怎么做？

（根據(jù)2015年山東春季高考試題改編）俊信公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍涵蓋化妝品、服裝等商品的生產(chǎn)與銷售，2019年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下。（1）將自產(chǎn)的一批化妝品作為樣品贈(zèng)送給經(jīng)銷商郎奇公司，由于該產(chǎn)品尚未上市銷售，因此無市場(chǎng)價(jià)格，已知其生產(chǎn)成本為80000元，產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為5%。（2）向農(nóng)民生產(chǎn)者收購(gòu)作為原材料使用的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開具的收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款為400000元；為此交易支付一筆運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)格為3200元：后因管理不善，造成該農(nóng)產(chǎn)品3/5霉?fàn)€變質(zhì)。（3）向朗達(dá)公司銷售服裝一批，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)格550000元：同時(shí)向朗達(dá)公司收取包裝費(fèi)4914元，開具普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算俊信公司的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算俊信公司的增值稅銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算俊信公司的增值稅應(yīng)納稅額。怎么做？

1.美之源日化廠為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品。該廠2019年5月有關(guān)購(gòu)銷情況如下：（1)從農(nóng)民處購(gòu)入一批蘆薈作為生產(chǎn)原料用于生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品，開具的收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)是250000元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用3000元，取得增值稅專用發(fā)票。上述款項(xiàng)已付，貨已運(yùn)抵企業(yè)。（2)購(gòu)進(jìn)一批專用物資并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為464000元。款項(xiàng)已付，該批物資已用于擴(kuò)建廠房，廠房擴(kuò)建后其原值增加了50%以上。（3)向某大型商場(chǎng)銷售一批高檔化妝品，取得銷售額（不含增值稅）500000元，并支付運(yùn)輸費(fèi)用2000元，已取得增值稅專用發(fā)票。（4)將一批新研制的高檔化妝品贈(zèng)與某劇團(tuán)，成本金額為70000元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格?！疽蟆坑?jì)算該廠本月應(yīng)納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額（注：高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%,成本利潤(rùn)率為5%).