一.某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1. 發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)500萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元(向金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元，年利率6%，向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，年利率10%)。 2.計(jì)人成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬(wàn)元(其中企業(yè)殘疾人員工資10萬(wàn)元)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元。 3.營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中稅收滯納金1萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，公益救濟(jì)性捐贈(zèng)30萬(wàn)元)。 4. 2015年8月，購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)息目錄》內(nèi)的設(shè)備價(jià)值200萬(wàn)元。 全年預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。境外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:公司在美、法兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，從美國(guó)機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)350萬(wàn)元，繳納所得稅150萬(wàn)元;從法國(guó)機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)1300萬(wàn)元，繳納所得稅200萬(wàn)元。 請(qǐng)做出相關(guān)分錄。

假定企業(yè)為居民企業(yè)，2021 年發(fā)生如下業(yè)務(wù)（本題 24 分） （1）取得銷(xiāo)售收入 2500 萬(wàn)元； （2）銷(xiāo)售成本 1100 萬(wàn)元, 發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用 670 萬(wàn)元（其中廣告費(fèi) 450 萬(wàn)元）； （3）管理費(fèi)用 480 萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 21 萬(wàn)元） （4）財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 萬(wàn)元； （5）銷(xiāo)售稅金 40 萬(wàn)元（不含增值稅） （6）營(yíng)業(yè)外收入 70 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 50 萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山 區(qū)捐款 30 萬(wàn)元，支付稅收滯納金 6萬(wàn)元）； （7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 150 萬(wàn)元，撥繳職工福利費(fèi) 21 萬(wàn)元、工會(huì) 經(jīng)費(fèi) 3 萬(wàn)元、職工教育教育經(jīng)費(fèi) 12 萬(wàn)元。 要求：1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè) 2021 年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 2）請(qǐng)分別計(jì)算列示各項(xiàng)扣除。 3）請(qǐng)計(jì)算實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。

2.聯(lián)華公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅稅率為25%，2017年度有關(guān)資如下:(1)年度銷(xiāo)售商品收入4670萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售折讓150;其收入350萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元;(2)本年度銷(xiāo)售商品成本2050萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本280萬(wàn)元;(3)本年度發(fā)生的稅金及附加合計(jì)760萬(wàn)，管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定稅前可以扣除35萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用550萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失500萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益100萬(wàn)元，投資收益280萬(wàn)元(其中，國(guó)債利息收入70萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅)，營(yíng)業(yè)外支出240萬(wàn)元(其中工商罰款為59萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定行政罰款稅前不能扣除)。假設(shè)不考慮暫時(shí)性差異。要求:計(jì)算聯(lián)華公司2017年度的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“利潤(rùn)總額”和“凈利潤(rùn)”(金額單位以萬(wàn)元表示)。

甲公司2020年“年初”資料：未分配利潤(rùn)480萬(wàn)元；資產(chǎn),總客9300萬(wàn)：負(fù)債總額5600萬(wàn)元。該公司適用所得稅稅率25%，假設(shè)沒(méi)有納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司當(dāng)年其他資料如下所示：（1）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，投資收益150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元；（2）發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本140萬(wàn)元，稅金及附加600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用450萬(wàn)元，管理費(fèi)用540萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬(wàn)元，資產(chǎn)減信損夫220萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元。（3）當(dāng)年按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按10%提取任意盈余公積，向股東分配現(xiàn)金股利500萬(wàn)元，分派股票股利200萬(wàn)元。要求：（金額單位：萬(wàn)元〉（1）計(jì)算甲公司2020年?duì)I業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)；(2）計(jì)算甲公司2020年末未分配利潤(rùn)、年未所有者權(quán)益總額。

老師 有個(gè)問(wèn)題請(qǐng)教一下，算凈利潤(rùn)，我企業(yè)假設(shè)，收入500萬(wàn)，成本200萬(wàn)，管理費(fèi)用150萬(wàn)，工資70萬(wàn)，增值稅交了6萬(wàn)，那凈利是不是500-200-150-70-6=74萬(wàn)