老師，去年年底收了100萬的物業(yè)費(fèi)，錢被股東借走了，我當(dāng)時(shí)也沒做賬，收費(fèi)和借款都沒做，我今年1月做賬了，物業(yè)費(fèi)記到預(yù)收（待以后月份1-12月分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)收入），對(duì)方科目記得是其他應(yīng)收款。這不，3月底和4月，股東會(huì)陸續(xù)把錢還回來，他用現(xiàn)金還，直接讓我們出納存到基本戶。我只要收到一筆存現(xiàn)單，我就沖一部分其他應(yīng)收。這種賬務(wù)方法可行嗎？

5-2編制會(huì)計(jì)分錄―分配業(yè)務(wù)1)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前余額表科目名稱借或貸結(jié)轉(zhuǎn)前余額主營業(yè)務(wù)收人貸6000000其他業(yè)務(wù)收人貸7oooo0投資收益貸600000營業(yè)外收入貸50000主營業(yè)務(wù)成本借40ooaon其他業(yè)務(wù)成本借400000稅金及附加借80ooo銷售費(fèi)用借500000管理費(fèi)用借770ooo財(cái)務(wù)費(fèi)用借200000營業(yè)外支出借250oo0(1)編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算該公司2019年12月份實(shí)現(xiàn)的利潤總額。(2)按該公司2019年12月份利潤總額的25%計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納所得稅稅額，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，同時(shí)計(jì)算本月份實(shí)現(xiàn)的凈利潤。(3)按本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%計(jì)提盈余公積，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(4)按本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤的15%向投資者分配現(xiàn)金股利，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(5)編制該公司2019年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤的會(huì)計(jì)分錄。

遠(yuǎn)大公司平時(shí)采用表結(jié)法計(jì)算利潤，2019年年終結(jié)轉(zhuǎn)前有關(guān)損益類科目的余額如下表：收入、利得類科目余額費(fèi)用、損失類科目余額主營業(yè)務(wù)收入5850000主營業(yè)務(wù)成本2280000其他業(yè)務(wù)收入120000其他業(yè)務(wù)成本65000投資收益85000（貸方）稅金及附加18000公允價(jià)值變動(dòng)損益50000（借方）銷售費(fèi)用20000營業(yè)外收入30000管理費(fèi)用60000財(cái)務(wù)費(fèi)用12500營業(yè)外支出35000其他資料：(1)營業(yè)外支出中有3000元為行政罰款支出；(2)投資收益中有國債利息收入20000元；(3)本年度交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失50000元。該交易性金融資產(chǎn)的初始成本為250000元，2018年末公允價(jià)值為230000元，2019年末公允價(jià)值為180000元。假設(shè)除上述差異外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；除上述第(3)項(xiàng)以外，無遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債期初余額。不考慮其他因素。要求：(1)根據(jù)表中資料結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目余額。(2)計(jì)算公司當(dāng)年應(yīng)納所得稅，

(7）沒收逾期未退回包裝物加收的押金1000元。(8）以銀行存款3000元支付罰款。(9）該廠12月末結(jié)賬前有關(guān)賬戶余額如下：主營業(yè)務(wù)收入400000元，其他業(yè)務(wù)收入40000元，投資收益4400元（貸方），營業(yè)外收入5600元，主營業(yè)務(wù)成本280000元，銷售費(fèi)用20000元，稅金及附加2000元，其他業(yè)務(wù)成本10000元，管理費(fèi)用10800元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3600元，營業(yè)外支出7000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月收入和費(fèi)用。(10）按25％的所得稅稅率計(jì)笥結(jié)轉(zhuǎn)全年應(yīng)納所得稅（假定1-11月份實(shí)現(xiàn)利潤總額為48640(11）年終決算時(shí)，將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。(12）按本年稅后利潤的10％提取盈余公積金。(13）按利潤分配方案，將本年稅后利潤的50%向投資者分配。(14）年末將“利潤分配”賬戶下的有關(guān)明細(xì)賬戶轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)賬戶。要求：(1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

(7）沒收逾期未退回包裝物加收的押金1000元。(8）以銀行存款3000元支付罰款。(9）該廠12月末結(jié)賬前有關(guān)賬戶余額如下：主營業(yè)務(wù)收入400000元，其他業(yè)務(wù)收入40000元，投資收益4400元（貸方），營業(yè)外收入5600元，主營業(yè)務(wù)成本280000元，銷售費(fèi)用20000元，稅金及附加2000元，其他業(yè)務(wù)成本10000元，管理費(fèi)用10800元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3600元，營業(yè)外支出7000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月收入和費(fèi)用。(10）按25％的所得稅稅率計(jì)笥結(jié)轉(zhuǎn)全年應(yīng)納所得稅（假定1-11月份實(shí)現(xiàn)利潤總額為48640(11）年終決算時(shí)，將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。(12）按本年稅后利潤的10％提取盈余公積金。(13）按利潤分配方案，將本年稅后利潤的50%向投資者分配。(14）年末將“利潤分配”賬戶下的有關(guān)明細(xì)賬戶轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)賬戶。要求：(1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。