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演示賬套

M公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,銷售業(yè)務逐筆結轉成本，2019年M公司發(fā)生如下經(jīng)濟活動：(1)5月10日，M公司向N公司銷售—批商品，售價為500萬元，該批商品實際成本為300萬元。M公司給N公司開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為：2/10、1/20、N/30,M公司于當日發(fā)出商品，M公司估計N公司能夠在5月25日之前付款，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。(2)5月25日，N公司支付貸款。(3)6月8日，銷售一批商品給L公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，該批商品的成本為50萬元。貸款已收到。(4)7月8日，L公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質量不符合要求，要求在價格上給予10%的的折讓。M公司檢測后同意L公司提出的要求，M公司已經(jīng)開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(5)8月5日，M公司銷售原材料收入10萬元(不含稅），成本為八萬元，已收到貸款。（1）針對資料（1）——（5）進行會計處理（2）根據(jù)資料（1）——（5），計算應確認的營業(yè)收入。

2023-01-06 17:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-01-06 17:59

您好 (1)5月10日，M公司向N公司銷售—批商品，售價為500萬元，該批商品實際成本為300萬元。M公司給N公司開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為：2/10、1/20、N/30,M公司于當日發(fā)出商品，M公司估計N公司能夠在5月25日之前付款，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。借應收賬款560 貸主營業(yè)務收入500*99%=495 貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅額500*13=65 借主營業(yè)務成本300 貸庫存商品300 (2)5月25日，N公司支付貸款。借銀行存款560 貸應收賬款560 (3)6月8日，銷售一批商品給L公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，該批商品的成本為50萬元。貸款已收到。借銀行存款113 貸主營業(yè)務收入100 貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅額13 借主營業(yè)務成本貸庫存商品 4)7月8日，L公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質量不符合要求，要求在價格上給予10%的的折讓。M公司檢測后同意L公司提出的要求，M公司已經(jīng)開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(5)8月5日，M公司銷售原材料收入10萬元(不含稅），成本為八萬元，已收到貸款。（1）針對資料（1）——（5）進行會計處理（2）根據(jù)資料（1）——（5），計算應確認的營業(yè)收入。