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演示賬套

某礦山專用設(shè)備制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）從業(yè)人數(shù)為220人，資產(chǎn)總額為3600萬元。2021年3月10日購進生產(chǎn)經(jīng)營使用的甲設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元、增值稅款32萬元；購進研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的乙設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款520萬元、增值稅款83.2萬元。甲、乙設(shè)備預計使用年限均為10年，預計殘值率均為5％；另購置一臺與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的丙小型器具，取得普通發(fā)票注明含稅價4200元，預計使用年限3年，無殘值。上述會計折舊年限均與稅法規(guī)定最短折舊年限相同，上述三臺設(shè)備2021年度會計上已按預計使用年限按直線法分別計提折舊額為14.25萬元、37.05萬元、0.11萬元。計提折舊后2021年度計算的會計利潤為500萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整項目，增值稅進項稅額已于購進當期按現(xiàn)行規(guī)定申報抵扣。（1）根據(jù)稅法規(guī)定，假設(shè)采用縮短折舊年限方式按法定折舊年限的最低限度加速折舊，計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（2）根據(jù)稅法規(guī)定，假設(shè)采用年數(shù)總和法加速折舊，計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

2023-01-03 10:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-01-03 10:53

根據(jù)稅法規(guī)定，假設(shè)采用雙倍余額遞減法加速折舊，計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額甲設(shè)備=200*2/10*9/12=30 乙設(shè)備=520*2/10*9/12=78 丙=0.42/3*2=0.28 調(diào)整30%2B78%2B0.28-14.25-37.05-0.11=56.87 應(yīng)納稅所得額=500-56.87=443.13 應(yīng)交稅=443.13*0.25=110.7825