(27)30日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的銷售成本(按本月實際生產(chǎn)成本確定為銷售產(chǎn)品的單價) (28)30日，將各收入賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶 (29)30日，將各費用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶 (30)30日，按利潤總額的25%計算本月應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶 (31)30日，按實現(xiàn)凈利潤的10%計提法定盈余公積金 (32)30日，按實現(xiàn)凈利潤的40%計提應(yīng)向投資者分配的利潤

12月1日,本年利潤賬戶余額為12萬,“利潤分配一未分配利潤賬戶余額為10萬(1)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50,00元,車間一股耗用材料3,000元。(2)將當(dāng)月制造費用5,000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。4)銷售產(chǎn)品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產(chǎn)品30,000元驗收入庫(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本10000元。(6)31日,將上述業(yè)務(wù)所涉及的損益類賬戶金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。7)31日,計提本月所得稅1萬元,并予以結(jié)轉(zhuǎn)(9)31日,按凈利潤的10%計提法定盈余公積金,按凈利潤的10%計提任意盈余公積金(8)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶余額。按凈利潤的50%計提向投資者分配利潤。(10)31日,結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細賬戶(11)編制“本年利潤”、“利潤分配一未分配利潤”2個賬戶明細賬。

12月1日,本年利潤賬戶余額為12萬,“利潤分配一未分配利潤賬戶余額為10萬(1)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50,00元,車間一股耗用材料3,000元。(2)將當(dāng)月制造費用5,000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。4)銷售產(chǎn)品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產(chǎn)品30,000元驗收入庫(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本10000元。(6)31日,將上述業(yè)務(wù)所涉及的損益類賬戶金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。7)31日,計提本月所得稅1萬元,并予以結(jié)轉(zhuǎn)(9)31日,按凈利潤的10%計提法定盈余公積金,按凈利潤的10%計提任意盈余公積金(8)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶余額。按凈利潤的50%計提向投資者分配利潤。(10)31日,結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細賬戶(11)編制“本年利潤”、“利潤分配一未分配利潤”2個賬戶明細賬。

31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用類各賬戶。 (24)31 日，按本月利潤總額的25%計提所得稅(假設(shè)：利潤總額=應(yīng)納 稅所得額)。 (25)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用。 (26)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年稅后利潤(凈利潤)。 (27)31日，按稅后利潤的10%計提法定盈余公積金。 (28)31日，企業(yè)決定向投資者分配利潤100000元。

(26)30日,計算應(yīng)交城市維護建設(shè)稅4800.元5,教育費附加1200元。(27)30日,結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的銷售成本(按本月實際生產(chǎn)成本確定為銷售產(chǎn)品的單價)。(28)30日,將各收入賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶(29)30日,將各費用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶(30)30日,按利潤總額的25%計提本月應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶。(31)30日,按實現(xiàn)凈利潤的10%計提法定盈余公積金。(32)30日,按實現(xiàn)凈利潤的40%計提應(yīng)向投資者分配的利潤。