下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有。 a自制成品用于職工福利 b自制產(chǎn)成品用于對(duì)外投資 c外購的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失， D外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建設(shè)備。

18.2019年5月份，甲公司（一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%）發(fā)生如下事項(xiàng)：①10日，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失，有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為20000元，增值稅稅額為2600元。②18日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的成本為60000元，購入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為7800元。下列說法正確的有（　?。?A.管理不善造成的材料毀損，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)繼續(xù)抵扣 B.轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額為22600元 C.借記“應(yīng)付職工薪酬”科目67800元 D.應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為7800元 D答案對(duì)嗎？不是應(yīng)該10400嗎？

企業(yè)購入A材料用于生產(chǎn)B產(chǎn)品，A材料成本100萬元，售價(jià)120萬元；生產(chǎn)出B產(chǎn)品成本200萬元，售價(jià)300萬元，用于集體福利時(shí)全部給管理部門職工，該企業(yè)增值稅稅率為13%。假設(shè)除了A材料的已經(jīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額外，B產(chǎn)品沒有其他的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不考慮其他因素。 要求：編制下列會(huì)計(jì)分錄 1 產(chǎn)品，用于職工集體福利 2.購進(jìn)材料用于投資 3.購進(jìn)材料，直接捐贈(zèng) 4.產(chǎn)品用于投資 5.產(chǎn)品用于捐贈(zèng) 6.產(chǎn)品用于分配

22. 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有（?。?A.外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)職工福利 C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接對(duì)外銷售 D.外購應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生的非正常損失 參考答案：ACD 我的答案：ABD 參考解析： 選項(xiàng)B，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)職工福利視同銷售，應(yīng)該計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（老師，這道題題目什么意思？選項(xiàng)C為什么不應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅？

企業(yè)購進(jìn)A材料用于生產(chǎn)B產(chǎn)品，成本100萬元，市價(jià)120萬元；生產(chǎn)出的B產(chǎn)品成本200萬元，售價(jià)300萬元，用于集體福利是全部給管理部門職工，該企業(yè)的增值稅稅率為13%。假設(shè)除了A材料的已經(jīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額外，B產(chǎn)品沒有其他的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不考慮其他因素。根據(jù)以下情形，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：1）把B產(chǎn)品用于職工集體福利；2）把A材料用于投資，長(zhǎng)期股權(quán)投資；3）把A材料用于捐贈(zèng)；4）把B產(chǎn)品用于投資，長(zhǎng)期股權(quán)投資；5）把B產(chǎn)品用于捐贈(zèng)；6）把B產(chǎn)品用于分配股利；7）把A材料用于分配股利。