甲公司執(zhí)行25%的企業(yè)所得稅稅率，并根據(jù)稅后凈利潤(rùn)提取10%法定盈余公積。2016年11月8日銷售一批商品給乙公司，取得收入120萬(wàn)元（不含稅，增值稅率17%）。甲公司發(fā)出商品后，按照正常情況已確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本100萬(wàn)元。2016年12月31日，該筆貨款尚未收到，甲公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備6萬(wàn)元。2017年1月12日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，本批貨物被退回。假定本年度除應(yīng)收乙公司賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司于2017年2月28日完成2016年所得稅匯算清繳，甲公司于2017年3月1日批準(zhǔn)對(duì)外呈報(bào)2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告。 要求：請(qǐng)編制甲公司2017年1月12日已售產(chǎn)品退回的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

1.甲公司2x14年10月25日銷售-批A商品給乙公司，預(yù)計(jì)退貨率為0，取得收入2 400 000元(不含增值稅)，并結(jié)轉(zhuǎn)成本2000 000元。 2x14年12月31日，該筆貨款尚未收到，甲公司未對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2x15年2月8日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，本批貨物被全部退回。 甲公司于2x15年2月20日完成2x1 4年所得稅匯算清繳。甲公司適用的增值稅稅率為13%。要求:編制資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整分錄。

（一）甲公司2016年7月銷售給乙公司一批產(chǎn)品，價(jià)款200萬(wàn)元（含增值稅）。乙公司8月份收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)。按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后兩個(gè)月內(nèi)付款。由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，到2016年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日編制2016年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為500萬(wàn)元，其中180萬(wàn)元為該項(xiàng)應(yīng)收賬款。甲公司于2017年1月30（所得稅匯算清繳前）收到法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款。甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的60%。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月20日。（8分）要求：1．判斷該事項(xiàng)是調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)2．如果是調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行相關(guān)調(diào)整處理

甲公司執(zhí)行25%的企業(yè)所得稅稅率，并根據(jù)稅后凈利潤(rùn)提取10%法定盈余公積。2016年11月8日銷售一批商品給乙公司，取得收入120萬(wàn)元（不含稅，增值稅率17%）。甲公司發(fā)出商品后，按照正常情況已確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本100萬(wàn)元。2016年12月31日，該筆貨款尚未收到，甲公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備6萬(wàn)元。2017年1月12日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，本批貨物被退回。假定本年度除應(yīng)收乙公司賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司于2017年2月28日完成2016年所得稅匯算清繳，甲公司于2017年3月1日批準(zhǔn)對(duì)外呈報(bào)2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告。要求：請(qǐng)編制甲公司2017年1月12日已售產(chǎn)品退回的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2X20年3月30日對(duì)外報(bào)出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價(jià)為100萬(wàn)元，成本為80萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，年末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購(gòu)貨方提供的“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單”時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款，預(yù)計(jì)甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。該業(yè)務(wù)系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價(jià)款為300萬(wàn)元，成本為260萬(wàn)元，開(kāi)出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)。按合同規(guī)定丁公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后-一個(gè)月內(nèi)付款。由于J公司財(cái)務(wù)狀況不佳，