銷項稅額=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(萬元）。根據(jù)規(guī)定，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務的發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。另外，違約金屬于價外費用，由于以直接收款方式獲得，在6月30日納稅義務發(fā)生，應價稅分離后并入6月份的銷售額計算銷項稅額。(2)甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位或者個人的，視同銷售貨物處理。納稅人有視同銷售而無銷售額的，按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。故本題銷項稅額=0.75X10X13%=0.975(萬元）。(3)甲企業(yè)需要繳納增值稅。銷項稅額=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(萬元）。根據(jù)規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“集體福利”或者個人消費視同銷售，需要繳納增值稅。另外，納稅人有價格明顯偏低并無正當理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(3)按組成計稅價格確定，組成計稅價格＝成本X(1%2B成本利潤

某公司為一般增值稅納稅人，2022年3月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：(1）公司銷售生產(chǎn)的應稅消費品一批，價款20000元，增值稅2600元，款項已收存銀行；消費稅2000元。(2）公司內(nèi)部福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)的應稅消費品，該批貨物成本70000元，增值稅和消費稅的計稅依據(jù)為100000元，增值稅13000元，消費稅10000元。(3)3月份認證通過可以抵扣的進項稅有10000元。要求：(1）編制銷售產(chǎn)品確認收入、計提消費稅的會計分錄。(2）編制領(lǐng)用產(chǎn)品視同銷售確認收入、視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本、計提消費稅、確認職工福利的會計分錄。(3）計算當期要繳納的增值稅和消費稅。(4）編制以銀行存款繳納本月的增值稅和消費稅的會計

某公司為一般增值稅納稅人，2022年3月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下: (1)公司銷售生產(chǎn)的應稅消費品一批，價款20000元，增值稅2600元，款項已收存銀行，消費稅2000元。 (2)公司內(nèi)部福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)的應稅消費品，該批貨物成本70000元，增值稅和消費稅的 計稅依據(jù)為100000元，增值稅13000元，消費稅10000元。 (3)3月份認證通過可以抵扣的進項稅有10000元. 要求: (1)編制銷售產(chǎn)品確認收入、計提消費稅的會計分錄。 (2)編制領(lǐng)用產(chǎn)品視同銷售確認收入、視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本、計提消費稅、確認職工福利的會計分錄。

2.某公司為一般增值稅納稅人，2022年3月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)公司銷售生產(chǎn)的應稅消費品一批，價款20000元，增值稅2600元，款項已收存銀行；消費稅2000元。(2)公司內(nèi)部福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)的應稅消費品，該批貨物成本70000元，增值稅和消費稅的計稅依據(jù)為100000元，增值稅13000元，消費稅10000元。(3)3月份認證通過可以抵扣的進項稅有10000元。要求:(1)編制銷售產(chǎn)品確認收入、計提消費稅的會計分錄。(2)編制領(lǐng)用產(chǎn)品視同銷售確認收入、視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本、計提消費稅、確認職工福利的會計分錄。(3)計算當期要繳納的增值稅和消費稅。(4)編制以銀行存款繳納本月的增值稅和消費稅的會計分

2.某公司為一般增值稅納稅人，2022年3月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)公司銷售生產(chǎn)的應稅消費品一批，價款20000元，增值稅2600元，款項已收存銀行；消費稅2000元。(2)公司內(nèi)部福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)的應稅消費品，該批貨物成本70000元，增值稅和消費稅的計稅依據(jù)為100000元，增值稅13000元，消費稅10000元。(3)3月份認證通過可以抵扣的進項稅有10000元。要求:(1)編制銷售產(chǎn)品確認收入、計提消費稅的會計分錄。(2)編制領(lǐng)用產(chǎn)品視同銷售確認收入、視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本、計提消費稅、確認職工福利的會計分錄。(3)計算當期要繳納的增值稅和消費稅。(4)編制以銀行存款繳納本月的增值稅和消費稅的會計分錄