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演示賬套

鋼鐵公司為增值稅一股納稅義務(wù)人，2021年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)9月10日銷售原材料一批，支付價款含增值稅價格904萬元，適用13%稅率，原材料已驗收人庫；9月15日支付入庫材料的由運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票3萬元。要求：（1）根據(jù)上述資料計算企業(yè)應(yīng)納增值稅銷項稅額。(2）根據(jù)上述資料計算企業(yè)應(yīng)納增值稅進(jìn)項稅額。(3）作出以上兩題相應(yīng)的會計分錄。

2022-12-28 16:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-28 16:55

你好1、銷項稅額=904/1.13*13% 2、進(jìn)項稅額=3*13% 3、借：銀行存款904 貸：其他業(yè)務(wù)收入904/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）904/1.13*13% 借：原材料3 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3*13% 貸：銀行存款3%2B3*13%