天元公司2019年5月31日銀行存款日記賬余額為200000元，現(xiàn)金日記賬余額為3000元。8月份發(fā)生下列銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)： （1)1日，以銀行存款支付本月電費(fèi)1500元。 （2)1日，投資者投入現(xiàn)金30000元，存入銀行。 （3)7日，以現(xiàn)金1000元存入銀行。 （4)8日，用銀行存款上交銷售稅金4500元。 （5)9日，用現(xiàn)金暫付職工差旅費(fèi)900元。 (6)10日，從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。 （7)11日，收到應(yīng)收賬款60000元，存入銀行。 （8)12日，以銀行存款50000元支付購(gòu)買材料款。 （9)12日，用銀行存款8000元支付購(gòu)買材料運(yùn)輸費(fèi)。 （10)15日，從銀行提取現(xiàn)金25000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 (11)15日，用現(xiàn)金25000元發(fā)放職工工資。 （12)18日，以銀行存款15000元?dú)w還短期借款。 （13)20日，銷售產(chǎn)品一批，貨款58500元存入銀行。 （14)25日，用銀行存款支付銷售費(fèi)用610元。 （15)30日，以銀行存款25000元償付應(yīng)付賬款。 問(wèn)題： （1)開(kāi)設(shè)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （2)編制記賬憑證，并據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬。 （3)月末結(jié)出現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的本期發(fā)生額和期末余額。

天元公司2019年5月31日銀行存款日記賬余額為200000元，現(xiàn)金日記賬余額為3000元。8月份發(fā)生下列銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)： （1)1日，以銀行存款支付本月電費(fèi)1500元。 （2)1日，投資者投入現(xiàn)金30000元，存入銀行。 （3)7日，以現(xiàn)金1000元存入銀行。 （4)8日，用銀行存款上交銷售稅金4500元。 （5)9日，用現(xiàn)金暫付職工差旅費(fèi)900元。 (6)10日，從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。 （7)11日，收到應(yīng)收賬款60000元，存入銀行。 （8)12日，以銀行存款50000元支付購(gòu)買材料款。 （9)12日，用銀行存款8000元支付購(gòu)買材料運(yùn)輸費(fèi)。 （10)15日，從銀行提取現(xiàn)金25000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 (11)15日，用現(xiàn)金25000元發(fā)放職工工資。 （12)18日，以銀行存款15000元?dú)w還短期借款。 （13)20日，銷售產(chǎn)品一批，貨款58500元存入銀行。 （14)25日，用銀行存款支付銷售費(fèi)用610元。 （15)30日，以銀行存款25000元償付應(yīng)付賬款。 問(wèn)題： （1)開(kāi)設(shè)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （2)編制記賬

天元公司2019年5月31日銀行存款日記賬余額為200000元，現(xiàn)金日記賬余額為3000元。8月份發(fā)生下列銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)： （1)1日，以銀行存款支付本月電費(fèi)1500元。 （2)1日，投資者投入現(xiàn)金30000元，存入銀行。 （3)7日，以現(xiàn)金1000元存入銀行。 （4)8日，用銀行存款上交銷售稅金4500元。 （5)9日，用現(xiàn)金暫付職工差旅費(fèi)900元。 (6)10日，從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。 （7)11日，收到應(yīng)收賬款60000元，存入銀行。 （8)12日，以銀行存款50000元支付購(gòu)買材料款。 （9)12日，用銀行存款8000元支付購(gòu)買材料運(yùn)輸費(fèi)。 （10)15日，從銀行提取現(xiàn)金25000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 (11)15日，用現(xiàn)金25000元發(fā)放職工工資。 （12)18日，以銀行存款15000元?dú)w還短期借款。 （13)20日，銷售產(chǎn)品一批，貨款58500元存入銀行。 （14)25日，用銀行存款支付銷售費(fèi)用610元。 （15)30日，以銀行存款25000元償付應(yīng)付賬款。 問(wèn)題： （1)開(kāi)設(shè)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （2)編制記賬

五、業(yè)務(wù)題 【資料】 (1)某工業(yè)企業(yè)2020年1月1日銀行存款日記賬余為350000元,1月銀行存款日 記賬所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: ①2日,開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票08725,支付購(gòu)入機(jī)器設(shè)備款20000元。 ②5日,將收取的款項(xiàng)50000元存入銀行。 日 ③20日,將銷貨款轉(zhuǎn)賬支票40000元存入銀行。 , ④23日,開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票08726,支付材料款30000元。 ⑤25日,開(kāi)出現(xiàn)金支票07928,支付機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)1000元。 月末,銀行存款日記賬余額為389000元。 (2)該 期初余額為350000元,1月份所列事項(xiàng)如下: ①2日,收到企業(yè)轉(zhuǎn)賬支票08725,支付購(gòu)入機(jī)器設(shè)備款20000元。 ②5日,收到企業(yè)送存款項(xiàng)50000元存入銀行。 ③20日,結(jié)算銀行存款利息3000元。 種應(yīng) ④23日,銀行為企業(yè)代付水電費(fèi)4000元。 ⑤25日,收到企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票07928,支付機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)1000元。 630日,代收外地企業(yè)匯來(lái)貨款50000元。 月末,銀行對(duì)賬單余額為428000元。 【要根據(jù)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

銀行存款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試資料一公司2019年12月31日銀行存款日記賬賬面余額150000元銀行對(duì)賬單余額為195000元2020年2月20日計(jì)人員到公司審查銀行存款賬目發(fā)現(xiàn)如下情況:(1)銀行對(duì)賬單上(存入)12月10日收存外地匯款8000元12月26日存入現(xiàn)金20000元12月27日轉(zhuǎn)入存款利息1000元12月31日存入外地托收款30000元(2)銀行對(duì)賬單上(支出):12月5日開(kāi)出現(xiàn)金支票20000元12月14日開(kāi)出現(xiàn)金支票2000元12月15日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票6000元12月29日開(kāi)出現(xiàn)金支票1000元(3)企業(yè)銀行存款賬面:12月31日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票15000元要求(1)根據(jù)情況代審計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(如表2-47所示)(2)調(diào)節(jié)后銀行存款真實(shí)的余額是多少。(3)根據(jù)記錄推測(cè)可能存在的問(wèn)題(4)得出審計(jì)結(jié)論。