某居民個(gè)人王某，父母均已65周歲，孩子正在小學(xué)就讀，王某及其配偶名下均無住房，在省會(huì)工作并租房居住，2019年9月開始攻讀在職博士，2019年王某收入及部分支出如下： 王某每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的收入為11000元，截止11月底累計(jì)已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款459元。 取得年終獎(jiǎng)48000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。 利用業(yè)余時(shí)間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。 （1）計(jì)算2019年12月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （2）計(jì)算王某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 （3）計(jì)算王某稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （4）計(jì)算王某取得2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 （5）計(jì)算王某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。

4、居民個(gè)人王某及配偶名下均無房,在某省會(huì)城市工作并租房居住,2018年9月開始攻讀工商管理碩士。2019年王某取得收入和部分支出如下：(1)每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資8000元,截至11月底累計(jì)己預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款363元。(2)取得年終獎(jiǎng)48000元,選擇單獨(dú)計(jì)稅。(3)利用業(yè)余時(shí)間出版一部攝影集，取得稿酬20000元。（4)每月支付房租3000元。(其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由王某100%扣除）要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1)計(jì)算2019年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。（2)計(jì)算王某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。(3)計(jì)算王某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。（4)計(jì)算王某取得的2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。(5)計(jì)算王某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。

個(gè)人所得稅稅率表(節(jié)選)(綜合所得適用)級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)不超過36000元預(yù)扣率3%，速算扣除數(shù)0超過36000元至144000元的部分預(yù)扣率10%速算扣除2520，要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。1.計(jì)算張某2021年綜合所得應(yīng)納稅所得額。2計(jì)算張某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。3.計(jì)算張某2021年不需要繳納個(gè)人所得稅收入合計(jì)數(shù)。

居民個(gè)人王某及配偶名下均無房，在某省會(huì)城市工作并租房居住，2018年9月開始攻讀工商管理碩士。2019年王某取得收入和部分支出如下:(1)每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資8000元，截至11月底累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款363元。(2)取得年終獎(jiǎng)48000元。(3)利用業(yè)余時(shí)間出版一部攝影集，取得稿酬20000元(4)每月支付房租3000元。(1)計(jì)算2019年12月王某取得的工資、薪金(不考慮年終獎(jiǎng))應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。(2)年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)計(jì)稅方式預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)繳納的稅額。(3)計(jì)算王某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。(4)計(jì)算王某取得的2019年綜合所得匯算清繳應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。(計(jì)算時(shí)年終獎(jiǎng)納入綜合所得計(jì)稅)。(5)計(jì)算王某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。

個(gè)稅-綜合計(jì)算題 居民個(gè)人李某就職于中國的甲公司，2020年每月稅前工資、薪金收入為30000元，李某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金合計(jì)5550元。另外，李某有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，每月專項(xiàng)附加扣除金額共2000元，無其他專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。 12月份還取得如下收入： (1)一次性稿費(fèi)收入12000元； (2)一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元； 另已知李某2020年1月份—11月份僅有工資、薪金收入，已預(yù)繳個(gè)人所得稅共計(jì)21470元。計(jì)算(10分)： (1)李某12月份工資、薪金收入應(yīng)預(yù)繳多少個(gè)人所得稅？ (2)李某12月份取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)繳多少個(gè)人所得稅？ (3)李某12月份取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)繳多少個(gè)人所得稅？ (4)李某次年匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳(或申請退回)多少個(gè)人所得稅？ (綜合所得金年應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元；超過144 000元至300000元的部分，稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元)