、某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元，稅金及附加500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，管理費(fèi)用600萬(wàn)元，投資收益90萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整 (1)投資收益中，國(guó)債持有期間的利息收入20萬(wàn)元，公司債券利息收入30萬(wàn)元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元 (2)銷售費(fèi)用中，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元，發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元(3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出; (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元，當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元

華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率13%，所得稅稅率25%，城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2018年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬(wàn)元，銷售價(jià)格40萬(wàn)元，專用發(fā)票注明增值稅68萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。(2)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資24萬(wàn)元，車間管理人員工資8萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資8萬(wàn)元。(3)本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入8萬(wàn)元。(4)本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬(wàn)元，其中生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元，廠部的固定資產(chǎn)折舊2萬(wàn)元，出租設(shè)備的折舊1萬(wàn)元。(5)用銀行存款支付廣告費(fèi)用1萬(wàn)元。(6)經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)3萬(wàn)元，七成新。則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1)營(yíng)業(yè)收入()元;(2)營(yíng)業(yè)成本()元;(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)()元;(4)利潤(rùn)總額()元;(5)所得稅費(fèi)用()元;(6)凈利潤(rùn)()元。

8【判斷題《奇兵制勝1》P142】企業(yè)因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整出售固定資產(chǎn)而發(fā)生的處置凈損失，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。（）（2019年）9【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)固定資產(chǎn)清理科目核算的有（）A.盤虧的固定資產(chǎn)B.改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)C.報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)D.出售的固定資產(chǎn)10【多選題】某公司為增值稅一般納稅人，出售專用設(shè)備一臺(tái)，取得價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅3.9萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元，增值稅0.3萬(wàn)元，該設(shè)備的賬面價(jià)值22萬(wàn)元，不考慮其他因素。下列各項(xiàng)中，關(guān)于此項(xiàng)交易凈損益會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的有（).（2017年改編）A.貸記營(yíng)業(yè)外收入3萬(wàn)元B.影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額都是3萬(wàn)元C.貸記資產(chǎn)處置損益7.8萬(wàn)元D.貸記資產(chǎn)處置損益3萬(wàn)元11【單選題】某企業(yè)處置一項(xiàng)固定資產(chǎn)收回的價(jià)款為80萬(wàn)元，該資產(chǎn)原價(jià)為100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊60萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元，處置發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元，不考慮其他因素，處置該資產(chǎn)對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)總額的影響金額為（）萬(wàn)元。（2016年）A.40B.80C.50D.35

1、審計(jì)人員于2014年2月對(duì)大華工廠2013年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，查明了下列問(wèn)題：（1）年終盤點(diǎn)庫(kù)存產(chǎn)成品時(shí)，盤虧產(chǎn)成品一批，計(jì)價(jià)57000元，企業(yè)作為待處理財(cái)產(chǎn)損失掛賬。經(jīng)檢驗(yàn)，其原因系賬面少結(jié)轉(zhuǎn)了產(chǎn)品的銷售成本。（2）該企業(yè)采取“以存計(jì)銷”推算產(chǎn)品銷售成本?！爱a(chǎn)成品”賬戶的期末余額故意少計(jì)15000元（假定產(chǎn)成品已全部銷售）。（3）臨時(shí)出租固定資產(chǎn)取得收入50000元，扣除折舊的凈收入為38200元，已列入“其他應(yīng)付款”賬戶。（4）從某聯(lián)營(yíng)單位實(shí)際分得利潤(rùn)96000元，已列入“盈余公積”賬戶。（5）確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付長(zhǎng)風(fēng)公司賬款19800元，一直掛在“應(yīng)付賬款——長(zhǎng)風(fēng)公司”賬戶內(nèi)不作賬務(wù)處理。該企業(yè)所得稅率為25%。要求：分析指出上列各個(gè)問(wèn)題對(duì)2013年度利潤(rùn)的增減影響。分別作出調(diào)整會(huì)計(jì)分錄，以便通知被審計(jì)單位據(jù)以調(diào)賬（其中，應(yīng)交所得稅可合并一筆作出調(diào)整分錄）。

案例:計(jì)算法的運(yùn)用 某企業(yè)2018年利潤(rùn)表列示的稅前利潤(rùn)總額為1，000，000元，審計(jì)人員宙查后，初步查明下列情況: 從利潤(rùn)中沖減80，000元，轉(zhuǎn)給投資單位，作為對(duì)方投資企業(yè)分得的利潤(rùn); 該廠名牌產(chǎn)品按規(guī)定價(jià)格上浮15%，上浮收入140，000元直接列入公積金; 因受臺(tái)風(fēng)襲擊，房屋及設(shè)備損失100，000元，全部列入營(yíng)業(yè)外支出，現(xiàn)查明保險(xiǎn)公司賠償50，000元; 企業(yè)將提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)凈損失50，000元，作為不提折舊，計(jì)入管理費(fèi)用; 企業(yè)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入90，000元，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 該廠增值稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅率為5%。請(qǐng)指出該企業(yè)處理上存在的問(wèn)題，并調(diào)整計(jì)算企業(yè)稅前利潤(rùn)總額。