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演示賬套

案例:計(jì)算法的運(yùn)用某企業(yè)2018年利潤(rùn)表列示的稅前利潤(rùn)總額為1，000，000元，審計(jì)人員宙查后，初步查明下列情況: 從利潤(rùn)中沖減80，000元，轉(zhuǎn)給投資單位，作為對(duì)方投資企業(yè)分得的利潤(rùn); 該廠名牌產(chǎn)品按規(guī)定價(jià)格上浮15%，上浮收入140，000元直接列入公積金; 因受臺(tái)風(fēng)襲擊，房屋及設(shè)備損失100，000元，全部列入營(yíng)業(yè)外支出，現(xiàn)查明保險(xiǎn)公司賠償50，000元; 企業(yè)將提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)凈損失50，000元，作為不提折舊，計(jì)入管理費(fèi)用; 企業(yè)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入90，000元，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。該廠增值稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅率為5%。請(qǐng)指出該企業(yè)處理上存在的問題，并調(diào)整計(jì)算企業(yè)稅前利潤(rùn)總額。

2022-12-25 20:08

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-25 20:22

尊敬的學(xué)員您好！參考一下。 1、分配給投資者利潤(rùn)，需要稅后利潤(rùn)，提取盈余公積后，再分配（調(diào)增利潤(rùn)總額80000） 2、上浮收入應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不計(jì)入資本公積（調(diào)增利潤(rùn)總額140000） 3、保險(xiǎn)公司賠款應(yīng)沖減損失（調(diào)增利潤(rùn)總額50000） 4、應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出（不影響利潤(rùn)總額） 5、專利轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅5% （調(diào)減利潤(rùn)總額4500）

快賬用戶2142 追問 2022-12-25 20:28

報(bào)廢的凈損失沒有影響嗎？企業(yè)這么做有什么問題？

齊紅老師解答 2022-12-25 20:34

營(yíng)業(yè)外支出不影響利潤(rùn)總額

快賬用戶2142 追問 2022-12-25 20:39

CPA 審查某廠庫(kù)存現(xiàn)金，該廠現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)經(jīng)銀行核定為1000元。2018年1月20日審查該廠現(xiàn)金日記帳上的現(xiàn)金結(jié)余數(shù)為1380 元。經(jīng)過清點(diǎn)，實(shí)際庫(kù)存情況如下：現(xiàn)金實(shí)有數(shù)1002元；已收款而為入帳的收入憑證兩張，計(jì)180元；已付款而未出帳的支出憑證3張，計(jì)230元，均經(jīng)有關(guān)人員核簽。但其中有一張金額80元，未經(jīng)受領(lǐng)人簽收；采購(gòu)員因出差急需，向出納暫支300元，并過15天未辦報(bào)銷轉(zhuǎn)帳手續(xù)；有郵票25元，是財(cái)務(wù)科購(gòu)入，在管理費(fèi)用列支，編制現(xiàn)金清點(diǎn)表，指出企業(yè)問題

齊紅老師解答 2022-12-25 20:40

尊敬的學(xué)員您好！平臺(tái)規(guī)則一問一答。謝謝理解！

快賬用戶2142 追問 2022-12-25 20:49

專利轉(zhuǎn)讓記得科目不對(duì)吧

齊紅老師解答 2022-12-25 20:51

您是什么意思？根據(jù)題目要求，專利轉(zhuǎn)讓需要按5%也就是4500繳納營(yíng)業(yè)稅，這個(gè)稅金也可以扣除。還有哪里有科目？當(dāng)然，答案僅供參考，您要是覺得有疑問可以按自己的呢！

快賬用戶2142 追問 2022-12-25 20:56

我的意思是轉(zhuǎn)讓專利記得會(huì)計(jì)科目對(duì)不對(duì)，不應(yīng)該是其他業(yè)務(wù)收入嗎？

齊紅老師解答 2022-12-25 21:01

對(duì)的，是其他業(yè)務(wù)收入

快賬用戶2142 追問 2022-12-25 21:02

你可以看看我的另一個(gè)問題嗎？我又提問了一個(gè)在平臺(tái)上不知道你能不能看見