同學(xué)，你好！ 請稍等~，正在計(jì)算中~

請問需要考慮所得稅嘛？

同學(xué) 你好 老師看下題目 編輯分錄發(fā)你

你好 大地公司成本最低

學(xué)員你好，答案和解析過程如下： 一、1、無形資產(chǎn)填列金額=800-300-100=400萬元 存貨填列金額=300%2B200%2B500-100=900萬元 （工程物資不屬于存貨項(xiàng)目） 2、應(yīng)付賬款金額=150000%2B100000=250000元（應(yīng)付賬款的貸方%2B預(yù)付賬款的貸方） 預(yù)付賬款金額=60000%2B20000=80000元 （預(yù)付賬款的借方%2B應(yīng)付賬款的借方） 二、簡答題 1、短期職工薪酬包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計(jì)劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。 2、 （1）根據(jù)總賬的科目余額填列。 “交易性金融資產(chǎn)”、“其他債權(quán)投資”、“其他權(quán)益工具投資”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“長期待攤費(fèi)用”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”等。 （2）有些項(xiàng)目則應(yīng)根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目余額的合計(jì)數(shù)填列。 2.根據(jù)明細(xì)賬科目的余額計(jì)算填列。 （1）“開發(fā)支出”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列； （2）應(yīng)付賬款＝應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額＋預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額 （3）預(yù)付款項(xiàng)＝應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額＋預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額－與預(yù)付賬款有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方余額 （4）應(yīng)收賬款＝應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額＋預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額－與應(yīng)收賬款有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方余額 （5）預(yù)收款項(xiàng)＝應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額＋預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額 3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列。 （1）“長期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額填列； （2）“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期償還數(shù)后的金額填列； （3）“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期收回?cái)?shù)后的金額，及“合同取得成本”科目和“合同履約成本”科目的明細(xì)科目中初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營業(yè)周期以上的期末余額，減去“合同取得成本減值準(zhǔn)備”科目和“合同履約成本減值準(zhǔn)備”科目中相應(yīng)的期末余額填列。 4.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。 （1）“持有待售資產(chǎn)”、“債權(quán)投資”、“長期股權(quán)投資”“在建工程”“商譽(yù)” 等項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的余額填列； （2）“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列； （3）“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。 5.綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列。 三、業(yè)務(wù)題 1、德勤公司的業(yè)務(wù) （1）增發(fā)普通股4000萬股 借：銀行存款 20000 （4000*5） 貸：股本 4000 資本公積-股本溢價(jià) 16000 支付發(fā)行相關(guān)費(fèi)用 借：資本公積-股本溢價(jià) 600 （4000*5*3%） 貸：銀行存款 600 （2）借：資本公積-股本溢價(jià) 400 貸：股本 400 （3）借：盈余公積 200 貸：股本 200 （4）借：庫存股 300 貸：銀行存款 300 （5） 借：股本 100 資本公積-股本溢價(jià) 200 貸：庫存股 300 2、飛譽(yù)公司的業(yè)務(wù) 2020年5月20日會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款 395500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 350000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 45500 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 182000 貸：庫存商品 182000 2020年5月27日會(huì)計(jì)分錄 收到客戶款項(xiàng) 借：銀行存款 395500 貸：應(yīng)收賬款 395500 2020年9月16日會(huì)計(jì)分錄 銷售退回，銷售收入和成本紅字沖銷 借：應(yīng)收賬款 -395500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 -350000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -45500 借：主營業(yè)務(wù)成本 -182000 貸：庫存商品 -182000 退回客戶款項(xiàng) 借：銀行存款 -395500 貸：應(yīng)收賬款 -395500 3、裕恒公司的業(yè)務(wù) （1）計(jì)提工資 借：生產(chǎn)成本-人工成本 1080000 制造費(fèi)用 280000 管理費(fèi)用 236000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 1596000 （2）計(jì)提社保費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 384000 制造費(fèi)用 84000 管理費(fèi)用 115200 貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 583200 （3）支付工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 1596000 貸：其他應(yīng)收款-代扣員工房租 120000 其他應(yīng)收款-代墊員工費(fèi) 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 16000 銀行存款 1450000 （4）繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 583200 貸：銀行存款 583200