1.甲公司從 2×19年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，從2×19年1月1日起，所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負債表債務(wù)法。該公司適用的所得稅稅率將變更為25%。2×18年末，資產(chǎn)負債表中存貨賬面價值為420萬元，計稅基礎(chǔ)為460萬元；固定資產(chǎn)賬面價值為1 250萬元，計稅基礎(chǔ)為1 030萬元；預(yù)計負債的賬面價值為125萬元，計稅基礎(chǔ)為0。假定甲公司按10%提取法定盈余公積。 （1）計算該公司會計政策變更的累積影響數(shù)，確認相關(guān)的所得稅影響； （2）編制 2×19年相關(guān)的賬務(wù)處理。

甲公司于 2018 年末以1000萬元(含增值稅)購入一項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，在會計上估計其使用壽命為5年，取得增值稅普通發(fā)票。稅法規(guī)定，該項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)最低折舊年限為 10 年。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為 0。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019 年稅前會計利潤為1000萬元。該固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。 要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

1.甲公司于2018年1月1日開始計提折1舊的某項固定資產(chǎn)，原價為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折1日，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計提折舊，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折1日，預(yù)計凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，（2）計算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)。(3）計算甲公司2018年、2019年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債。

￥甲公司于2018年末以1000萬元念增值稅)購入一項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，在會計上估計其使用壽命為5年。稅法規(guī)定，該項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)最低折舊年限為10年。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為0。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年稅前會計利潤為1000萬元。該固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。要求:對甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

甲公司于2018年末以1000萬元(不含增值稅)購入一項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，在會計上估計其使用壽命為5年，取得增值稅普通發(fā)。稅法規(guī)定，該項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)最低折舊年限為10年。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為0。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年稅前會計利潤為1000萬元。該固定資產(chǎn)末發(fā)生減值。要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。