長(zhǎng)虹電視機(jī)廠(chǎng)是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)彩色電視機(jī)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。其生產(chǎn)的最新型號(hào)的彩色電視機(jī)每臺(tái)不含稅銷(xiāo)售單價(jià)5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)5日，向各大商場(chǎng)銷(xiāo)售該型號(hào)電視機(jī)2000臺(tái)，對(duì)這些大商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺(tái)電視機(jī)購(gòu)貨款均給予了5%的銷(xiāo)售折扣。(2)8日，發(fā)貨給鄰省分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)，用于銷(xiāo)售;支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅490元。(3)10日,采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)電視機(jī),銷(xiāo)售該新型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊型號(hào)電視機(jī)折價(jià)為500元。(4)15日,購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料-批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000000元，增值稅稅額為320000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。(5)20日，向全國(guó)第九屆冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送該型號(hào)電視機(jī)20臺(tái)。(6)23日,從國(guó)外購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)電視機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額為180000元。.要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

長(zhǎng)虹電視機(jī)廠(chǎng)是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)彩色電視機(jī)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。其生產(chǎn)的最新型號(hào)的彩色電視機(jī)每臺(tái)不含稅銷(xiāo)售單價(jià)5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)5日，向各大商場(chǎng)銷(xiāo)售該型號(hào)電視機(jī)2000臺(tái)，對(duì)這些大商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺(tái)電視機(jī)購(gòu)貨款均給子了5%的銷(xiāo)售折扣。(2)8日，發(fā)貨給鄰省分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)，用于銷(xiāo)售;支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅490元。(3)10日，采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)電視機(jī)，銷(xiāo)售該新型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊型號(hào)電視機(jī)折價(jià)為500元。(4)15日，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000增值稅稅額為320000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。(5)20日，向全國(guó)第九屆冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送該型號(hào)電視機(jī)20臺(tái)。(6)23日，從國(guó)外購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)電視機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅稅領(lǐng)為180000元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

2019年4月，果電化王售色電視機(jī)，每臺(tái)不含稅銷(xiāo)售單價(jià)5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)5日，向各大商場(chǎng)銷(xiāo)售電視機(jī)2000臺(tái)，對(duì)這些大商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清的2000臺(tái)電視機(jī)購(gòu)貨款均給予了5%的銷(xiāo)售折扣。 (2)8日，發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)，用于銷(xiāo)售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為5000元。 (3)10日，采取以舊換斷方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)電視機(jī)，銷(xiāo)售新型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊型號(hào)電視機(jī)折價(jià)為500元。 (4) 15日，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，專(zhuān)、用發(fā)票已認(rèn)證。 (5) 20日，向某福利機(jī)構(gòu)贈(zèng)送電視機(jī)20臺(tái)。要求:計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。 (1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額以及可以抵扣的進(jìn)行稅額。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、業(yè)務(wù)(5)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 (4)業(yè)務(wù)(4)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (5)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

甲電視機(jī)廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，本年7月生產(chǎn)出最新型號(hào)的彩色電視機(jī)，每臺(tái)不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為7800元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，向各大商場(chǎng)銷(xiāo)售電視機(jī)2000臺(tái)，對(duì)這些大商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺(tái)電視機(jī)購(gòu)貨款給予了5%的銷(xiāo)售折扣。（2）18日，采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)電視機(jī)，銷(xiāo)售新型號(hào)電視機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊型號(hào)電視機(jī)折價(jià)為500元。（3）30日，發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)400臺(tái)，用于銷(xiāo)售。在銷(xiāo)售過(guò)程中。接受某運(yùn)輸公司的運(yùn)輸服務(wù)，支付運(yùn)費(fèi)價(jià)格合計(jì)1090元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1000元，稅額90元。貨款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付。要求計(jì)算電視機(jī)廠(chǎng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

實(shí)訓(xùn)資料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電視機(jī)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售和提供售后服務(wù)業(yè)務(wù)。 2021年5月，其發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 (1)5月1日，向昊天商場(chǎng)銷(xiāo)售 A 型電視機(jī)1000臺(tái)，不含稅價(jià)為3500元／臺(tái)，適用的增值稅稅率為13%，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。昊天商場(chǎng)在20天內(nèi)付清貨款，甲公司按合同約定，給予5％的銷(xiāo)售折扣。(2)5月2日，購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額1200000元、稅額156000元。 (3)5月9日，外購(gòu)食用植物油一批，發(fā)放給職工作為福利，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100000元、稅額9000元。 (4)5月10日，因倉(cāng)管人員管理不當(dāng)，一批電視機(jī)發(fā)生人為損壞，經(jīng)計(jì)算所耗費(fèi)的原材料及相關(guān)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額為6000元。 (5)5月12日，從境外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 (6)5月13日，將自產(chǎn)的10臺(tái) A 型電視機(jī)無(wú)償贈(zèng)送給某小學(xué)。 (7)5月16日，采取以舊換新的方式銷(xiāo)售 A 型電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)原價(jià)3500元，按折價(jià)15%02后的款項(xiàng)收取，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (8)5月20日，銷(xiāo)售本公司自用的2012年購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē)一輛，售價(jià)50000元（購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），由車(chē)管所開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一發(fā)票。 (9)5月22日，沒(méi)收逾期未收回的生產(chǎn)材料包裝物押金7910元，計(jì)人銷(xiāo)售收人。 (10)5月24日，外購(gòu)一批工程物資，用于企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的擴(kuò)建，取得增值稅普通發(fā)票注明金額20000元、稅額2600元。 (11)5月25日，上門(mén)為已超過(guò)保修期限的客戶(hù)修理電視機(jī)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額500元、稅額65元。 (12)5月26日，公司為某單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額500000元、稅額30000元。另外，接受 B 公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100000元、稅額6000元。 (13)5月29日，公司將閑置的廠(chǎng)房及其內(nèi)置設(shè)備對(duì)外租賃（合同分簽），開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明廠(chǎng)房租賃金額8000元、稅額720元；設(shè)備租賃金額4000元、稅額520元。 (14)5月30日，公司通過(guò) EMS 向所有客戶(hù)寄出邀請(qǐng)函，邀請(qǐng)所有客戶(hù)到公司參加新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，取得郵政部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明郵寄費(fèi)用金額4500元、稅額405元。 (15)5月30日，辦公室負(fù)責(zé)人報(bào)銷(xiāo)本月差旅費(fèi)用，交來(lái)酒店開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，往明住宿費(fèi)金額2000元、稅額120元，另交來(lái)增值稅普通發(fā)票一張，注明餐飲費(fèi)金額696元。 實(shí)訓(xùn)要求：1.計(jì)算本月準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 2.計(jì)算本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 3計(jì)算本月一般計(jì)稅法應(yīng)繳納的增值稅稅額 4.計(jì)算本月簡(jiǎn)易計(jì)稅法應(yīng)繳納的增值稅稅額