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演示賬套

長虹電視機廠是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營彩色電視機的生產(chǎn)和銷售。其生產(chǎn)的最新型號的彩色電視機每臺不含稅銷售單價5000元。當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)5日，向各大商場銷售該型號電視機2000臺，對這些大商場在當月20天內(nèi)付清2000臺電視機購貨款均給予了5%的銷售折扣。(2)8日，發(fā)貨給鄰省分支機構(gòu)200臺，用于銷售;支付發(fā)貨運費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅490元。(3)10日,采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號電視機,銷售該新型號電視機100臺，每臺舊型號電視機折價為500元。(4)15日,購進生產(chǎn)電視機用原材料-批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000000元，增值稅稅額為320000元，材料已經(jīng)驗收入庫。(5)20日，向全國第九屆冬季運動會贈送該型號電視機20臺。(6)23日,從國外購進兩臺電視機檢測設(shè)備，取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額為180000元。.要求:計算該企業(yè)當月應(yīng)納的增值稅稅額。

2020-05-13 23:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-05-14 03:11

你好，計算過程是明早發(fā)給你

齊紅老師解答 2020-05-14 08:06

業(yè)務(wù)1繳納增值稅的額計算=2000*5000*95=1235000

齊紅老師解答 2020-05-14 08:06

業(yè)務(wù)2銷項稅額=200*5000*13%=130000 進項稅額=490

齊紅老師解答 2020-05-14 08:07

業(yè)務(wù)3銷項稅額合計是100*5000*13%=65000

齊紅老師解答 2020-05-14 08:07

業(yè)務(wù)4可以抵扣進項稅額是320000

齊紅老師解答 2020-05-14 08:08

業(yè)務(wù)5繳納銷項稅額=20*5000-13%=13000

齊紅老師解答 2020-05-14 08:08

業(yè)務(wù)6可以抵扣進項稅額是180000

齊紅老師解答 2020-05-14 08:10

本月可以抵扣進項稅額合計是=490%2B320000%2B180000=500490 本月銷項稅額合計=1235000%2B130000%2B65000%2B13000=1443000 應(yīng)交增值稅=1443000-500490=942510

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